航空公司内控审计制度

PAGE航空公司内控审计制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全航空公司内部控制体系，加强内部审计监督，规范公司运营管理，防范经营风险，确保公司资产安全、财务信息真实可靠，提高公司经济效益和运营效率，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于航空公司总部及所属各分支机构、子公司以及控股公司等所有与公司经营活动相关的部门和人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》以及民航行业相关法律法规、行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以公正、客观的态度收集审计证据，进行审计评价，出具审计报告，确保审计结果真实、准确、可靠。3.全面性原则内部控制审计应涵盖航空公司经营活动的全过程，包括但不限于财务收支、资产管理、采购销售、人力资源、安全运营等各个方面，不留审计死角。4.重要性原则根据风险评估结果，重点关注对航空公司财务状况、经营成果、战略目标实现有重大影响的关键业务环节、重要事项和高风险领域，合理确定审计范围和重点，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则及时发现和纠正内部控制中存在的问题，对审计发现的问题应及时进行处理和整改，确保内部控制的有效性和持续改进。二、内控审计机构及人员（一）机构设置航空公司设立独立的内部审计部门，作为公司内部控制审计的专职机构，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与公司规模、业务范围相适应的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.专业要求内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括但不限于财务、审计、风险管理、法律、信息技术等方面的知识，熟悉民航行业法律法规和公司业务流程。2.职业道德审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，保守公司商业秘密，不得利用职权谋取私利，确保审计工作的廉洁性和公正性。（三）职责权限1.职责制定和完善公司内部控制审计制度、流程和规范，并组织实施。对公司内部控制体系的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议和措施。对公司财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。对公司采购、销售、投资、融资等重大经济活动进行专项审计，防范经营风险。对公司所属各部门、分支机构、子公司以及控股公司的内部控制执行情况进行定期或不定期审计。对公司内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。协助外部审计机构开展工作，提供必要的审计资料和信息。参与公司风险管理工作，对风险状况进行监测和评估，提出风险管理建议。完成公司董事会交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、数据等，被审计部门和单位不得拒绝、拖延或隐匿。有权检查被审计部门和单位的财务收支、资产状况、业务活动等，查阅相关文件、账目、报表等资料，盘点实物资产。有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证据。有权对被审计部门和单位内部控制存在的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。对违反公司内部控制制度和财经纪律的行为，有权提出纠正和处理建议，对重大问题有权直接向公司董事会报告。三、内控审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划、风险管理状况以及内部控制评价结果，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。2.项目审计计划对于每个具体的审计项目，审计人员应在实施审计前制定项目审计计划，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计人员分工、审计时间安排等内容。项目审计计划应报内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工，确保审计工作的顺利开展。2.收集审计资料审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、业务流程、财务报表、会计凭证等资料，了解被审计部门和单位的基本情况、业务特点和内部控制状况，为审计工作提供充分的依据。3.编制审计方案审计组应根据审计目标和审计范围，结合收集的审计资料，编制详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.内部控制测试审计人员应通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对被审计部门和单位的内部控制制度的设计和执行情况进行测试，评估内部控制的有效性。2.实质性测试在内部控制测试的基础上，审计人员应根据审计目标和审计重点，运用检查、监盘、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计部门和单位的财务收支、资产状况、业务活动等进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据。3.审计记录审计人员应及时、准确地记录审计过程和审计发现的问题，包括审计工作底稿、审计证据、审计访谈记录等，确保审计记录的完整性和真实性。（四）审计报告1.初稿编制审计组在完成审计实施工作后，应及时编制审计报告初稿，对审计发现的问题进行详细描述，分析问题产生的原因，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见。2.报告定稿审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人审核通过后，报公司董事会审批。3.报告送达审计报告经公司董事会审批后，应及时送达被审计部门和单位以及相关部门，并要求被审计部门和单位在规定的时间内报送整改报告。（五）审计整改1.整改责任落实被审计部门和单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间节点等内容，并将整改计划报内部审计部门备案。2.整改跟踪检查内部审计部门应定期对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对整改不力的部门和单位，应及时提出批评和警告，并要求其加大整改力度。3.整改结果报告被审计部门和单位应在规定的时间内将整改情况报告内部审计部门，内部审计部门应对整改结果进行审核，并向公司董事会提交整改结果报告。整改结果报告应包括整改措施落实情况、整改效果评估、未整改问题原因分析及后续改进措施等内容。四、内控审计内容（一）财务收支审计1.预算执行审计审查公司预算编制的合理性、准确性和完整性，检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行效果，确保公司预算目标得以实现。2.财务报表审计对公司财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计，检查财务报表编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表数据是否真实反映公司财务状况和经营成果。3.资金管理审计审查公司资金管理制度的健全性和有效性，检查资金收支、资金结算、资金存储等环节的内部控制执行情况，防范资金风险，确保公司资金安全。4.成本费用审计对公司成本费用核算的准确性、合规性进行审计，检查成本费用控制制度的执行情况，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议，提高公司经济效益。（二）资产管理审计1.固定资产审计审查公司固定资产管理制度的健全性和有效性，检查固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制执行情况，核实固定资产的真实性、完整性和准确性，确保固定资产的安全和有效使用。2.流动资产审计对公司流动资产的管理情况进行审计，包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等，检查流动资产内部控制制度的执行情况，分析流动资产的质量和流动性，防范流动资产损失风险。3.无形资产审计审查公司无形资产管理制度的健全性和有效性，检查无形资产的取得、入账、摊销、转让等环节的内部控制执行情况，核实无形资产的真实性、完整性和准确性，确保无形资产的价值得到有效保护。（三）采购与销售审计1.采购审计审查公司采购管理制度的健全性和有效性，检查采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收、采购付款等环节的内部控制执行情况，防范采购风险，降低采购成本，确保采购物资的质量和供应及时性。2.销售审计对公司销售管理制度的健全性和有效性进行审计，检查销售计划制定、客户开发与维护、销售合同签订、销售发货、销售收款等环节的内部控制执行情况，分析销售业务的真实性、合法性和效益性，防范销售风险，提高销售收入和市场份额。（四）投资与融资审计1.投资审计审查公司投资管理制度的健全性和有效性，检查投资项目的可行性研究、投资决策、投资实施、投资收益核算等环节的内部控制执行情况，评估投资项目的风险和收益，确保投资资金的安全和有效使用。2.融资审计对公司融资管理制度的健全性和有效性进行审计，检查融资渠道选择、融资合同签订、融资资金使用、融资还款等环节的内部控制执行情况，分析融资成本和融资风险，确保公司融资活动的合法性和合理性。（五）人力资源审计1.人力资源规划审计审查公司人力资源规划的科学性和合理性，检查人力资源规划的制定、执行和调整情况，评估人力资源规划对公司战略目标实现的支持程度，确保公司人力资源的合理配置和有效利用。2.员工招聘与培训审计对公司员工招聘与培训制度的健全性和有效性进行审计，检查员工招聘程序、培训计划制定、培训实施效果等环节的内部控制执行情况，分析员工招聘与培训对公司人才队伍建设的影响，提高员工素质和工作效率。3.绩效管理审计审查公司绩效管理制度的健全性和有效性(续致信网上一页内容)，检查绩效指标设定、绩效评估过程、绩效结果应用等环节的内部控制执行情况，评估绩效管理对公司员工激励和工作业绩提升的作用，确保公司绩效管理目标的实现。（六）安全运营审计1.安全管理制度审计审查公司安全管理制度的健全性和有效性，检查安全管理机构设置、安全责任落实、安全操作规程制定、安全培训教育、安全检查与隐患排查等环节的内部控制执行情况，确保公司安全运营管理工作有章可循。2.安全设施设备审计对公司安全设施设备的配备、运行和维护情况进行审计，检查安全设施设备的采购、验收、安装、调试、使用、保养、维修、更新等环节的内部控制执行情况，确保安全设施设备的正常运行，保障公司运营安全。3.安全事故调查与处理审计审查公司安全事故调查