县应急局内部审计制度

PAGE县应急局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县应急局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障应急管理工作的合法、合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县应急局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在县应急局主要负责人的直接领导下独立开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位和个人应积极配合，认真执行审计决定。4.效益性原则内部审计工作应注重提高应急管理工作的效率和效益，促进资源的合理配置和有效利用，为实现应急管理目标服务。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《中华人民共和国预算法》4.《行政单位财务规则》5.《事业单位财务规则》6.《内部审计基本准则》及其他相关内部审计准则7.国家和地方有关应急管理的法律法规、政策规定8.县应急局制定的各项规章制度二、内部审计机构和人员（一）机构设置县应急局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在县应急局主要负责人的领导下，负责组织实施本局的内部审计工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和应急管理业务，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（三）职责权限1.职责对本局及所属事业单位的财务收支、预算执行、决算草案以及其他财政财务收支情况进行审计监督。对本局及所属事业单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。对本局及所属事业单位的经济活动、业务活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对本局及所属事业单位的建设项目、修缮工程、物资采购等进行审计监督。对本局及所属事业单位的领导干部进行任期经济责任审计。对本局及所属事业单位内部管理的其他事项进行审计监督。协助外部审计机构对本局及所属事业单位进行审计工作。完成县应急局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经县应急局主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经县应急局主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据县应急局的工作重点、财务状况、内部控制情况以及上级审计机关的要求，制定年度审计计划，报县应急局主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.项目审计方案对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计项目的特点和要求，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及审计人员分工等。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。2.审计调查审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计调查。3.审计取证审计人员在审计调查过程中，应取得充分、适当的审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员应将审计证据进行分类、整理、分析，形成审计工作底稿。4.审计记录审计人员应及时记录审计工作过程和结果，包括审计程序的执行情况、审计发现的问题、审计证据的收集和分析情况、审计结论和建议等。审计记录应真实、准确、完整，能够反映审计工作的全过程。（三）审计报告1.审计报告初稿审计人员在完成审计实施工作后，应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。2.审计报告征求意见稿内部审计机构应根据被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。3.审计报告定稿内部审计机构应根据被审计单位的意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报县应急局主要负责人审批。审计报告定稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告定稿应发送给被审计单位以及县应急局相关部门。（四）审计处理1.审计决定县应急局应根据审计报告定稿，作出审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理意见和建议等内容。审计决定应发送给被审计单位，被审计单位应在规定的时间内执行审计决定。2.审计整改被审计单位应根据审计决定，制定整改措施，落实整改责任，及时进行整改。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（五）审计档案内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行及时、完整、规范的归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见以及其他与审计项目有关的资料。审计档案应妥善保管，以备查阅。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审计内容预算编制的合法性、完整性和准确性。预算执行的合规性和有效性。预算调整的必要性和合理性。预算资金的使用效益。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行报表、会计凭证、会计账簿等资料。检查预算执行情况的相关记录和文件。对预算执行情况进行实地调查和核实。分析预算执行数据，评估预算执行效果。（二）财务决算审计1.审计内容财务决算报表的真实性、完整性和准确性。财务收支的合规性和合法性。资产负债的真实性和完整性。财务收支结余的计算和分配情况。2.审计方法查阅财务决算报表、会计凭证、会计账簿等资料。检查财务收支的审批手续和相关文件。对资产进行实地盘点和核实。分析财务收支数据，评估财务状况和经营成果。（三）专项资金审计1.审计内容专项资金的设立、分配、使用和管理情况。专项资金的使用效益和效果。专项资金的内部控制制度的健全性和有效性。2.审计方法查阅专项资金的相关文件、计划、预算、决算等资料。检查专项资金的审批手续和使用情况。对专项资金的使用单位进行实地调查和核实。分析专项资金的使用效益数据，评估专项资金的使用效果。五、内部控制审计（一）内部控制制度审计1.审计内容内部控制制度的健全性，包括是否涵盖各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞。内部控制制度的合理性，各项控制措施是否符合实际情况，是否能够有效防范风险。内部控制制度的有效性，内部控制制度是否得到有效执行，是否能够实现控制目标。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计和规定。访谈相关人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。检查内部控制制度的执行记录和文档，评估内部控制制度的有效性。对内部控制制度进行测试，发现内部控制制度的缺陷和不足。（二）风险管理审计1.审计内容风险识别和评估机制的健全性，是否能够及时识别和评估潜在的风险。风险应对措施的有效性和合理性，是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。风险管理的监督和评价机制的健全性，是否能够及时发现风险管理中存在的问题并加以改进。2.审计方法查阅风险管理相关文件和资料，了解风险管理的政策和程序。访谈相关人员，了解风险识别、评估和应对的情况。检查风险管理的相关记录和报告，评估风险管理的效果。运用风险评估工具和方法，对风险状况进行量化评估。六、经济责任审计（一）审计对象县应急局及所属事业单位的领导干部在任职期间对其所在单位财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。（二）审计内容1.任职期间财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任职期间资产、负债、净资产的管理和使用情况。3.任职期间内部控制制度的建立和执行情况。4.任职期间重大经济决策的制定和执行情况。5.任职期间对下属单位的监督管理情况。6.任职期间遵守国家财经法规和廉洁自律情况。（三）审计方法1.查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.检查资产、负债、净资产的真实性和完整性。3.了解内部控制制度的建立和执行情况。4.获取重大经济决策的相关文件和资料，检查决策程序和执行效果。5.对下属单位进行延伸审计，了解监督管理情况。6.查阅廉洁自律相关资料，了解遵守财经法规和廉洁自律情况。七、建设项目审计（一）审计内容1.建设项目前期准备情况的审计，包括项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等环节的合规性和合理性。2.建设项目预算执行情况的审计，包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、工程价款结算的真实性等。3.建设项目竣工决算情况的审计，包括竣工决算报表的真实性、完整性、准确性，资产交付使用情况，尾工工程及预留费用情况等。4.建设项目内部控制制度的审计，包括项目建设单位的内部控制制度是否健全、有效，是否存在管理漏洞和风险。5.建设项目效益情况的审计，包括项目的经济效益、社会效益、环境效益等方面的评价。（二）审计方法1.查阅建设项目相关文件、资料，包括项目立项批复、可行性研究报告、初步设计文件、概算批复、预算文件、合同协议、工程结算资料、竣工决算报表等。2.检查建设项目的内部控制制度，包括项目建设单位的管理制度、财务制度、工程管理制度等，评估内部控制制度的健全性和有效性。3.实地查看建设项目的实施情况，包括工程进度、工程质量、设备安装等情况，核实建设项目的真实性和完整性。4.对建设项目的相关人员进行访谈，了解项目建设过程中的情况和问题，获取相关证据和信息。5.运用工程造价审计软件等工具，对建设项目的工程造价进行审核和分析，评估工程造价的合理性和准确性。八、物资采购审计（一）审计内容1.物资采购计划的制定情况，包括采购计划的合理性、必要性、可行性等。2.物资采购预算的编制情况，包括预算编制的准确性、完整性、合规性等。3.物资采购招标程序的执行情况，包括招标公告的发布、招标文件的编制、评标标准的确定、评标过程的监督等。4.物资采购合同的签订和履行情况，包括合同条款的合法性、完整性、合理性，合同的执行情况，合同的变更和解除情况等。5.物资采购验收情况，包括验收标准的制定、验收程序的执行、验收结果的记录等。6.物资采购资金的支付情况，包括支付凭证的真实性、合法性、完整性，支付程序的合规性等。7.物资采购内部控制制度的建立和执行情况，包括采购部门的职责分工、审批流程、监督机制等。（二）审计方法1.查阅物资采购相关文件、资料，包括采购计划、预算文件、招标文件