省审计厅三项制度

PAGE省审计厅三项制度一、总则（一）目的为了加强省审计厅内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，根据国家相关法律法规和审计行业标准，结合省审计厅实际情况，制定本三项制度。（二）适用范围本制度适用于省审计厅全体工作人员在执行审计任务过程中的各项工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行有效管理，确保审计工作质量。4.效率优先原则：优化审计工作流程，合理配置资源，提高审计工作效率，及时完成审计任务。二、审计项目计划管理制度（一）计划制定1.依据：根据国家审计工作方针政策、上级审计机关工作部署以及本省经济社会发展实际情况，制定年度审计项目计划。2.程序需求调研：各业务处室结合工作职能和重点，提出年度审计项目需求，报送至厅计划管理部门。综合评估：计划管理部门对各业务处室报送的项目需求进行综合评估，考虑审计资源、项目重要性、风险程度等因素。拟定草案：根据综合评估结果，拟定年度审计项目计划草案，征求各业务处室意见。审核批准：计划草案经厅领导班子审核后，报上级审计机关批准，并向社会公告。（二）计划调整1.调整情形：在年度审计项目计划执行过程中，因特殊情况需要调整计划的，应及时提出调整申请。特殊情况包括国家政策法规调整、上级审计机关临时交办任务、突发事件等。2.调整程序申请：由业务处室提出调整申请，说明调整原因、调整内容及对相关工作的影响。审核：计划管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。审批：经厅领导批准后，对年度审计项目计划进行调整，并及时向相关部门和单位通报。（三）计划执行1.责任落实：各业务处室负责具体审计项目的组织实施，明确项目负责人和审计组成员，确保审计任务按时完成。2.进度跟踪：计划管理部门定期对审计项目进度进行跟踪检查，及时掌握项目进展情况，协调解决项目执行过程中遇到的问题。3.报告反馈：审计项目实施过程中，项目负责人应定期向计划管理部门报告项目进展情况，包括审计工作开展情况、发现的问题及处理情况等。审计项目结束后，应及时提交审计报告和相关资料。（四）计划考核1.考核指标：建立审计项目计划执行情况考核指标体系，主要包括项目完成率、审计质量、成果运用等方面。2.考核方式：计划管理部门定期对各业务处室审计项目计划执行情况进行考核评价，考核结果作为处室和个人年度绩效考核的重要依据。3.结果运用：对审计项目计划执行情况好的处室和个人进行表彰奖励，对执行不力的进行督促整改，并视情节轻重给予相应的处罚。三、审计质量控制制度（一）审计准备阶段质量控制1.审计方案制定内容要求：审计方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等，具有针对性和可操作性。审核审批：审计方案由项目负责人编制，经业务处室负责人审核后，报分管领导审批。重大审计项目的审计方案应报厅主要领导审批。2.审前调查调查内容：了解被审计单位基本情况、内部控制制度、财务状况、经营成果等，收集相关资料，评估审计风险。调查记录：审前调查应形成书面记录，作为审计工作底稿的重要组成部分。（二）审计实施阶段质量控制1.审计证据收集要求：审计人员应按照审计方案确定的审计范围和内容，全面、客观、公正地收集审计证据，确保证据真实、可靠、充分。方法：审计证据的收集可采用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法。记录：审计证据应进行详细记录，形成审计工作底稿，审计工作底稿应注明证据来源、取证时间、取证人员等信息。2.审计工作底稿编制规范：审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。审核：审计工作底稿由审计人员编制，经项目负责人审核后，交复核人员进行复核。3.审计复核复核层级：审计复核分为项目组内部复核和部门复核两个层级。复核内容：项目组内部复核主要对审计工作底稿的完整性、准确性、合规性等进行复核；部门复核主要对审计项目的总体质量、审计证据的充分性、审计结论的恰当性等进行复核。复核意见：复核人员应提出明确的复核意见，对存在的问题提出修改建议，审计人员应根据复核意见及时进行修改完善。（三）审计报告阶段质量控制1.审计报告撰写内容要求：审计报告应内容完整、语言规范、逻辑清晰，客观公正地反映审计发现的问题及审计结论。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等部分。审核修改：审计报告由项目负责人撰写，经业务处室负责人审核后，交复核人员进行复核。复核通过后，报分管领导和主要领导审批。2.审计结果公告程序：审计结果公告应按照相关规定履行审批程序，经批准后，通过省审计厅官方网站、新闻媒体等渠道向社会公告。内容审核：审计结果公告内容应严格审核，确保真实、准确、完整，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）审计质量考核与责任追究1.质量考核考核指标：建立审计质量考核指标体系，主要包括审计项目差错率、审计报告采纳率、审计成果转化率等方面。考核方式：定期对审计项目质量进行考核评价，考核结果作为处室和个人年度绩效考核的重要依据。2.责任追究情形：对因审计人员故意或重大过失导致审计质量问题的，依法依规追究相关人员的责任。责任追究包括批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。程序：由厅纪检监察部门对审计质量问题进行调查核实，提出处理意见，报厅党组研究决定。四、审计人员职业道德规范制度（一）职业道德基本原则1.诚信原则：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。2.独立性原则：保持独立、客观、公正的态度，不受任何利益关系的影响，确保审计工作的公正性和权威性。3.客观公正原则：以事实为依据，不偏不倚地对待审计事项，做出客观公正的审计结论。4.专业胜任能力原则：具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，不断提高自身业务水平。5.保密原则：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（二）职业道德具体要求1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和审计行业规范，依法履行审计职责。2.保持职业谨慎：在审计工作中保持高度的职业谨慎，充分关注审计风险，确保审计工作质量。3.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律各项规定，不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计工作谋取私利。4.保守秘密：对审计过程中获取的信息严格保密，未经批准不得向任何单位和个人泄露。5.职业形象维护：注重自身职业形象，言行举止得体，树立良好的审计人员形象。（三）职业道德监督与检查1.内部监督：省审计厅建立健全职业道德内部监督机制，定期对审计人员职业道德遵守情况进行检查。2.社会监督：接受社会公众的监督，对举报审计人员违反职业道德的行为进行调查核实，依法依规处理。3.考核评价：将职业道德遵守情况纳入审计人员年度考核评价体系，作为晋升、奖励、惩戒的重要依据。（四）违反职业道德的处理1.批评教育：对违反职业道德情节较轻的审计人员，进行