学校财务审计管理制度

PAGE学校财务审计管理制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本财务审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动和审计工作。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受师生和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导学校财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和学校财务制度。制定财务工作计划和财务管理制度，组织实施并监督检查。负责财务预算的编制、执行和调整，定期分析财务状况，为学校决策提供依据。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支管理，严格执行财务审批制度，控制经费支出。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务预算、决算工作。对财务收支进行审核，发现问题及时报告并提出处理建议。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校事业发展规划和收入来源情况进行预测；支出预算应根据学校教学、科研、管理等工作需要，按照不同的经费类别和项目进行编制。3.预算编制程序：各部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门年度经费预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度财务预算草案，报学校领导审批。学校领导审批后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算指标的完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应说明调整的原因、项目和金额，经学校领导审批后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、经费使用效益等。2.预算考核结果作为各部门工作业绩考核的重要依据之一，与部门负责人的绩效挂钩。对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.足额上缴原则：学校应按照国家规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。3.票据管理原则：学校收入应使用合法有效的票据，票据的购领、使用、保管应严格按照财政部门的规定执行。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：学校应按照财政部门的要求，及时申报财政拨款预算，确保财政拨款按时足额到位。财政拨款应专款专用，不得挪作他用。2.事业收入管理：学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.上级补助收入管理：学校应加强与上级主管部门的沟通与协调，及时了解上级补助收入的政策和资金安排情况。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。4.附属单位上缴收入管理：学校应加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算统一管理。5.经营收入管理：学校应加强对经营活动的管理，依法依规开展经营活动。经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保经营活动的合法性和效益性。6.其他收入管理：学校其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财务制度规定，合理安排经费支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：支出应注重效益，加强成本核算，节约使用资金。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括：经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、学校领导审批。重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。2.经办人应在取得合法有效的原始凭证后，按照学校财务制度的规定填写报销凭证，并签字注明事由、金额等。3.部门负责人应对本部门的支出进行审核，确保支出的合理性和必要性，并签字确认。4.财务负责人应对报销凭证的合法性、真实性、完整性进行复核，审核无误后签字。5.学校领导应根据财务负责人的复核意见进行审批，审批通过后方可报销。（四）支出管理措施1.人员支出管理：人员支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出管理：公用支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，合理安排办公费、差旅费、会议费、培训费等支出。公用支出应实行定额管理，制定合理的支出标准，并严格执行。3.对个人和家庭的补助支出管理：对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校政策执行，确保补助资金发放的准确性和合规性。4.基本建设支出管理：基本建设支出应按照国家有关规定和学校基本建设规划进行安排，严格执行基本建设程序，确保建设项目的质量和效益。基本建设支出应实行项目管理，建立健全项目管理制度，加强对项目预算、招投标、施工、验收等环节的管理。5.其他支出管理：其他支出应按照国家有关规定和学校实际情况进行管理，确保支出的合法性和合理性。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级管理，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产的安全完整。3.合理配置原则：学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则：学校应加强资产的管理和运营，确保资产的保值增值。（三）资产管理措施1.流动资产：流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。2.固定资产：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，合理开发和利用无形资产。4.对外投资：学校对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资的合法性和安全性。对外投资应进行可行性研究，加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保学校财务活动合法合规，防范财务风险。3.提高资金使用效益，促进学校事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据学校内外部环境的变化和管理要求的提高，不断修订和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：学校应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：学校应建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的管理，建立健全会计档案管理制度。4.财产保护控制：学校应加强对资产的实物管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查盘点，确保资产的安全完整。加强对现金、银行存款、票据等的管理，确保资金安全。5.预算控制：学校应加强预算管理，建立健全预算管理制度，严格执行预算审批程序，确保预算的严格执行。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.运营分析控制：学校应建立健全财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。加强对财务指标的分析和监控，及时发现潜在的财务风险。7.绩效考评控制：学校应建立健全财务绩效考评制度，对各部门的财务工作进行绩效考评，将考评结果与部门负责人的绩效挂钩，促进各部门提高财务管理水平。八、财务审计（一）审计机构设置学校设立独立的审计部门，配备具备专业资格的审计人员，负责学校的财务审计工作。审计部门应接受学校党委和行政的领导，向学校党委和行政负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计负责人职责组织领导学校审计工作，贯彻执行国家审计法规和学校审计制度。制定审计工作计划和审计制度，组织实施并监督检查。负责审计项目的立项、组织实施和审计报告的审核。加强审计队伍建设，组织审计人员培训和考核。2.审计人员职责按照审计计划和审计程序，开展财务审计工作。收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助审计负责人做好其他审计工作。（三）审计范围1.财务预算执行情况审计：对学校年度财务预算的编制、执行和调整情况进行审计，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。2.财务收支审计：对学校各项收入和支出的真实性、合法性、合规性进行审计，检查有无截留、挪用、虚列支出等问题。3.资产管理审计：对学校资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节进行审计，检查资产的安全完整和使用效益。4.内部控制审计：对学校财务内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计，检查内部控制的有效性。5.经济责任审计：对学校各部门负责人和下属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其任期内的经济责任。（四）审计程序1.审计立项：审计部门根据学校工作需要和审计计划，确定审计项目，并下达审计通知书。2.审计实施：审计人员按照审计通知书要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计报告：审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告，征求被审计部门和相关人员的意见。被审计部门和相关人员应在规定的时间内提出书面意见，审计人员对反馈意见进行核实和处理。4.审计处理：学校领导根据审计报告，做出审计处理决定。被审计部门应按照审计处理决定进行整改，并将整改情况书面报告学校审计部门。5.审计档案管理：审计部门应将审计项目的相关资料整理归档，建立健全审计档案管理制度。九、财务公开与监督（一）财务公开1.学校应建立健全财务公开制度，定期向师生和社会公开财务信息。财务公开的内容包括财务预算、决算、收入、支出、资产等方面的情况。2.财务公开的方式可以采取校内公告栏、学校网站、教职工代表大会等形式，确保