工会财务审查审计制度

PAGE工会财务审查审计制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务审查审计工作，保障工会经费的合理使用，维护工会资产的安全完整，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会的财务审查审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则：财务审查审计工作应当严格遵守国家法律法规和工会相关规定。2.独立客观原则：审查审计人员应独立开展工作，保持客观公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.全面覆盖原则：对工会财务收支、资产管理等各项经济活动进行全面审查审计。4.突出重点原则：关注工会经费使用的重点领域、关键环节和重大项目。二、财务审查审计机构与人员（一）审查审计机构本工会设立独立的财务审查审计委员会，负责领导和组织实施工会财务审查审计工作。审查审计委员会由工会主席担任主任，成员包括财务部门负责人、工会经费审查委员会成员以及其他相关人员。（二）人员配备审查审计委员会根据工作需要，配备专职或兼职的审查审计人员。审查审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度。（三）人员职责1.审查审计委员会主任职责领导财务审查审计委员会工作，制定审查审计工作计划和方案。组织协调审查审计工作中的重大问题，确保审查审计工作顺利开展。审核审查审计报告，对审查审计结果作出决策。2.审查审计人员职责按照审查审计工作计划和方案，实施财务审查审计工作。审查财务收支、资产管理等经济活动的真实性、合法性和效益性。收集、整理审查审计证据，撰写审查审计工作底稿和报告。对审查审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。三、财务审查审计内容（一）预算管理审查审计1.预算编制的合理性审查：审查预算编制是否符合工会工作实际需要，是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算是否积极稳妥，支出预算是否合理安排。2.预算执行情况审查：检查预算执行是否严格按照预算批复进行，有无擅自调整预算、超预算支出等情况。3.预算调整的合规性审查：审查预算调整是否符合规定的程序和条件，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理可行。（二）收入管理审查审计1.会费收入审查：检查会费收缴范围、标准是否符合规定，收缴是否及时、足额，有无漏收、少收等情况。2.拨缴经费收入审查：审查拨缴经费的计算基数、比例是否准确，收缴是否及时，是否存在截留、挪用等问题。3.上级补助收入审查：检查上级补助收入的项目、金额是否与上级文件规定一致，资金使用是否合规。4.其他收入审查：审查其他收入的来源是否合法，入账是否及时、准确，是否存在违规收费、私设小金库等问题。（三）支出管理审查审计1.基本支出审查人员经费审查：检查工资福利支出、对个人和家庭的补助支出是否符合国家和工会规定的标准，发放是否合规。公用经费审查：审查办公费、印刷费、水电费、邮电费等公用经费支出是否合理，有无浪费现象，是否符合厉行节约的要求。2.项目支出审查项目立项审查：检查项目立项是否有依据，是否经过必要的论证和审批程序。项目预算审查：审查项目预算编制是否科学合理，是否与项目目标相匹配。项目实施审查：检查项目实施过程是否符合规定的程序和要求，资金使用是否专款专用，有无截留、挪用、虚列支出等问题。项目绩效审查：评价项目实施效果，是否达到预期目标，资金使用效益是否显著。（四）资产管理审查审计1.货币资金审查：检查现金、银行存款等货币资金的收支、保管是否安全规范，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.固定资产审查固定资产购置审查：审查固定资产购置是否经过审批，采购程序是否合规，资产入账是否及时、准确。固定资产使用审查：检查固定资产使用是否合理，有无闲置浪费现象，资产维护保养是否到位。固定资产处置审查：审查固定资产处置是否符合规定的程序和审批权限，处置收入是否及时足额入账。3.无形资产审查：检查无形资产的取得、摊销、处置等是否符合相关规定，有无账外无形资产。（五）财务内部控制审查审计1.内部控制制度建设审查：检查工会是否建立健全财务内部控制制度，制度是否涵盖财务活动的各个环节，是否符合实际工作需要。2.内部控制制度执行审查：检查财务内部控制制度的执行情况，各项业务流程是否严格按照制度规定操作，有无违规行为。3.内部控制评价与监督审查：审查工会是否定期对财务内部控制制度进行评价，发现问题是否及时整改，是否建立有效的监督机制。四、财务审查审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据工会财务工作实际情况和年度工作计划，制定财务审查审计计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排。2.组成审计组：根据审计工作需要，选派具有相应专业知识和技能的审查审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表、凭证等，并对其进行审查、分析和研究。2.审查会计凭证、账簿、报表：对被审计单位的会计凭证、账簿、报表进行详细审查，检查其真实性、合法性和完整性。3.实地盘点资产：对被审计单位的货币资金、固定资产等进行实地盘点，核实资产的实际情况。4.调查取证：通过询问、函证、查阅文件等方式，对审计中发现的问题进行调查取证，获取相关证据。5.编制审计工作底稿：审计人员根据审计过程中收集的资料和证据，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，根据审计工作底稿和调查取证情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组对意见进行认真研究和分析。3.修改审计报告：根据被审计单位的意见，审计组对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.提交审计报告：正式审计报告经审查审计委员会主任审核后，提交工会委员会和上级工会经费审查委员会。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：工会委员会根据审计报告，向被审计单位下达审计整改通知书，要求其针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改。2.跟踪整改落实情况：审查审计人员负责跟踪被审计单位的整改落实情况，定期检查整改措施的执行情况，确保问题得到有效解决。3.整改结果报告：被审计单位应在规定的时间内将整改结果书面报告工会委员会。工会委员会对整改情况进行审查，对整改不到位的单位，责令其继续整改。五、财务审查审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料收集整理。（二）档案整理对收集的审计档案资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管设立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅严格档案查阅制度，因工作需要查阅审计档案的，须经审查审计委员会主任批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料、报表、凭证等，或者提供的资料不真实、不完整的，责令改正，并给予警告。2.被审计单位违反国家财经法规和工会财务制度，有截留、挪用、虚列支出、私设小金库等行为的，责令限期改正，追回被挪用、截留的资金，没收违法所得，并视情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予相应的纪律处分。（二）对审查审计人员的责任追