审计局审理会制度

PAGE审计局审理会制度一、总则（一）目的为规范审计局审理工作，提高审计质量，防范审计风险，确保审计决定合法、公正、有效，根据国家相关法律法规和审计行业标准，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局实施的各类审计项目的审理工作。（三）基本原则1.依法审理原则：严格依据法律法规和审计准则进行审理，确保审计工作合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，不受任何单位和个人的干扰，公正评判审计项目质量。3.全面审查原则：对审计项目的全过程进行全面审查，包括审计程序、审计证据、审计定性、审计处理处罚等。4.质量控制原则：通过审理发现问题，提出改进建议，促进审计质量不断提高。二、审理机构及职责（一）审理机构设立审理委员会，作为本局审理工作的决策机构。审理委员会主任由局长担任，副主任由分管副局长担任，成员包括各业务科室负责人。审理委员会下设办公室，负责审理委员会的日常工作，办公室设在法规科。（二）职责1.审理委员会职责审议重大审计项目的审计报告、审计决定书等审计结果类文书。研究解决审计审理工作中的重大问题。对审计工作质量进行监督和指导。2.审理委员会办公室职责负责受理送审的审计项目资料。组织开展审理工作，提出审理意见。对审理中发现的问题进行沟通协调，督促整改。整理、归档审理工作资料。三、审理内容（一）审计程序合规性1.审计通知书送达情况：检查审计通知书是否在实施审计三日前送达被审计单位，特殊审计项目是否符合规定的审批程序。2.审计工作方案制定：审查审计工作方案是否具有针对性、可行性，是否明确审计目标、范围、内容、重点及工作要求。3.审计实施过程：查看审计人员是否按照审计实施方案开展审计工作，有无擅自变更审计范围、内容和重点；审计证据收集是否充分、适当；审计工作底稿编制是否规范，记录是否完整。4.审计报告征求意见情况：检查审计组是否将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位反馈意见的处理是否恰当。（二）审计证据充分性与适当性1.审计证据真实性：核实审计证据是否为审计人员通过合法程序获取，是否与审计事项相关联，能否真实反映审计事项的实际情况。2.审计证据相关性：审查审计证据与审计目标、审计事项之间是否存在逻辑联系，能否支持审计结论。3.审计证据可靠性：判断审计证据的来源是否可靠，如外部证据是否由权威机构出具，内部证据是否经过内部有效审批等。（三）审计定性准确性1.法律法规适用：检查审计人员对审计发现问题的定性是否准确引用法律法规条款，有无错用、漏用情况。2.问题性质判断：根据审计证据，判断问题的性质是违规、违纪还是违法，是否符合实际情况。（四）审计处理处罚恰当性1.处理处罚依据：审查审计处理处罚决定是否有明确的法律法规依据，引用条款是否准确。2.处理处罚幅度：检查处理处罚幅度是否与问题的性质、情节、危害程度相适应，是否符合公平、公正原则。四、审理程序（一）送审审计组在审计项目结束后，应将审计报告、审计决定书、审计工作底稿、审计证据等相关资料整理成册，经审计组组长审核签字后，报送审理委员会办公室。（二）受理审理委员会办公室收到送审资料后，应进行登记，并对资料的完整性、合规性进行初审。初审合格的，予以受理；初审不合格的，通知审计组补充或修正资料。（三）审理1.书面审理：审理委员会办公室组织审理人员对送审资料进行书面审查，对照审理内容，提出初步审理意见。2.沟通协调：对于审理中发现的问题，审理人员与审计组进行沟通，听取审计组的解释和说明。必要时，可要求审计组补充相关资料或进行现场核实。3.集体审议：审理委员会办公室将初步审理意见提交审理委员会进行集体审议。审理委员会成员应充分发表意见，对审计项目进行全面评估，形成最终审理意见。（四）反馈审理委员会办公室将审理意见反馈给审计组。审计组应根据审理意见对审计报告、审计决定书等进行修改完善，并将修改后的资料再次报送审理委员会办公室。审理委员会办公室对修改后的资料进行复核，如无异议，报审理委员会主任批准后，出具审理意见书。五、审理意见书（一）内容审理意见书应包括以下内容：1.审计项目基本情况：简要介绍审计项目名称、实施时间、审计范围等。2.审理依据：列出审理所依据的法律法规和审计准则。3.审理意见：对审计程序合规性、审计证据充分性与适当性、审计定性准确性、审计处理处罚恰当性等方面的评价及具体意见。4.整改要求：针对审理中发现的问题，提出整改建议和要求。（二）效力审理意见书是审计组修改完善审计结果类文书的依据，审计组应严格按照审理意见进行修改。经审理委员会主任批准后的审理意见书具有权威性，审计机关应根据审理意见书出具正式的审计报告、审计决定书等审计结果类文书。六、审理结果运用（一）审计质量考核将审理结果纳入审计质量考核体系，对审计组及审计人员的工作质量进行评价。对于审理意见较多、审计质量较差的项目，在年度考核中予以扣分，并作为评先评优的重要依据。（二）业务培训指导针对审理中发现的普遍性问题，组织开展业务培训，提高审计人员的业务水平和工作能力。同时，加强对审计项目的日常指导，规范审计工作流程，确保审计质量不断提升。（三）完善制度机制根据审理结果，及时总结经验教训，对审计局相关制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，建立健全长效机制，从源头上防范审计风险。七、责任追究（一）对审计组的责任追究1.审计组未按照审理意见进行修改，导致审计结果类文书存在严重质量问题的，对审计组组长及相关责任人进行批评教育，并责令限期整改。2.因审计组故意隐瞒问题、提供虚假证据等导致审理意见与事实严重不符的，依法依规追究审计组组长及相关