规范工会审计工作制度

PAGE规范工会审计工作制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会审计工作，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则。工会审计工作应当依照法律、法规和政策规定的职责、权限和程序进行。2.独立审计原则。工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告。4.服务监督原则。审计工作既要监督工会经费的使用，又要为工会财务管理提供服务，促进工会经费的合理使用和管理水平的提高。二、审计机构和人员（一）审计机构公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，工会经费审查委员会主任担任副主任，成员包括工会财务人员、职工代表等。（二）审计人员1.审计委员会成员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。2.审计人员应当遵守审计职业道德规范，保守审计秘密。3.审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料和其他必要的协助。三、审计职责和权限（一）审计职责1.对工会经费的预算、决算进行审计监督。2.对工会经费的收支情况进行审计监督，检查工会经费的使用是否符合法律法规和财务制度的规定。3.对工会资产的管理和使用情况进行审计监督，检查工会资产的安全、完整和保值增值情况。4.对工会建设项目的预算、决算和竣工决算进行审计监督。5.对工会内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督。6.对工会所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。7.对工会经费审查委员会的工作进行监督检查。（二）审计权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法律法规的行为，有权予以制止。5.对违反财经法律法规和财务制度的被审计单位和有关人员，有权提出处理建议。6.对审计中发现的重大问题，有权向上级工会和公司有关部门报告。四、审计工作程序（一）审计计划1.审计委员会应当根据工会工作重点和财务收支情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应当明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。（二）审计通知1.审计机构应当在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。2.审计通知书应当包括审计的依据、范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应当按照审计通知书确定的审计范围和内容，实施审计工作。2.审计人员可以采取审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.审计人员应当编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应当撰写审计报告。2.审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。3.审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]日内提出书面意见。4.被审计单位对审计报告有异议的，审计机构应当进行复查，并根据复查结果出具审计报告。（五）审计处理1.审计委员会应当根据审计报告，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计单位应当按照审计处理决定，及时整改存在的问题。3.审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。五、审计内容（一）工会经费预算审计1.审查工会经费预算的编制是否符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定。2.审查工会经费预算的编制是否与工会工作计划和任务相适应。3.审查工会经费预算的编制是否科学合理，是否经过充分论证和集体决策。（二）工会经费收支审计1.审查工会经费收入是否合法合规，是否及时足额收缴。2.审查工会经费支出是否符合国家有关法律法规和工会财务制度以及预算的规定。3.审查工会经费支出是否真实、准确、完整，是否存在截留、挪用、浪费等问题。4.审查工会经费支出的审批程序是否健全，是否存在越权审批、无审批等问题。（三）工会资产审计1.审查工会资产的购置、建造、转让、出租、出借等是否符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定。2.审查工会资产的登记、核算是否真实、准确、完整，是否账实相符。3.审查工会资产的使用和管理是否规范，是否存在闲置、浪费、流失等问题。（四）工会建设项目审计1.审查工会建设项目的立项是否符合国家有关法律法规和工会事业发展规划的要求。2.审查工会建设项目的预算编制是否科学合理，是否经过充分论证和集体决策。3.审查工会建设项目的招标、投标、合同签订等是否符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定。4.审查工会建设项目的施工过程是否规范，是否存在偷工减料、工程质量不合格等问题。5.审查工会建设项目的竣工决算是否真实、准确、完整，是否经过审计。（五）工会内部控制制度审计1.审查工会内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理等各个方面。2.审查工会内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制制度不执行或执行不到位的情况。3.审查工会内部控制制度的监督和评价机制是否健全，是否能够及时发现和纠正内部控制制度存在的问题。六、审计档案管理（一）审计档案的建立审计机构应当建立审计档案管理制度，对审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等资料进行整理归档。（二）审计档案的保管审计档案应当妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（三）审计档案的查阅和利用1.审计档案一般不得对外查阅和利用。因工作需要查阅和利用审计档案的，应当经审计委员会主任批准。2.查阅和利用审计档案的人员应当遵守保密规定，不得泄露审计档案的内容。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反财经法律法规和财务制度，导致工会经费使用不当、资产流失等问题的，审计委员会应当责令其限期整改，并依法追究有关人员的责任。2.被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料和其他必要的协助，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件、资料的，审计委员会应当责令其改正，并依法追究有关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员违反审计职业道德规范，泄露审计秘密