群团组织内部审计制度

PAGE群团组织内部审计制度一、总则（一）目的为加强群团组织的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障群团组织资产安全、完整，提高资金使用效益，促进群团组织健康发展，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合本群团组织实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本群团组织及其所属各部门、各分支机构和全资及控股企业。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计基本准则》以及其他相关法律法规和行业规范制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计工作应实事求是，以客观事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构和人员（一）机构设置群团组织应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在群团组织主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并具有一定的审计工作经验。内部审计机构应定期对审计人员进行培训，提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对群团组织及其所属各部门、各分支机构和全资及控股企业的财务收支、经济活动进行审计监督。对群团组织内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对群团组织重大投资项目、资产处置、资金筹集等经济事项进行专项审计。对群团组织所属各部门、各分支机构和全资及控股企业负责人的任期经济责任进行审计。对群团组织内部管理的其他事项进行审计监督。2.权限要求被审计单位和部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经群团组织主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的行为，经群团组织主要负责人批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据群团组织的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应报群团组织主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。2.审计组应在实施审计前向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位和部门。3.被审计单位和部门应在接到审计通知书后，按照要求做好各项准备工作，提供有关资料和文件，并积极配合审计组的工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动进行审查和评价。审计方法包括审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等。2.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位和部门沟通，要求其作出解释和说明。对发现的重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人和群团组织主要负责人报告。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言规范、简洁。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在接到审计报告征求意见稿后[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位和部门的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，提交群团组织主要负责人审批。4.内部审计机构应将正式审计报告送达被审计单位和部门，并要求其在规定的时间内将审计整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计处理与整改1.群团组织主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括对被审计单位和部门存在问题的处理意见、整改要求和整改期限等。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位和部门整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违规问题，群团组织应按照有关法律法规的规定，追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表。核对财务数据与业务数据的一致性。检查财务印章、票据的管理情况。（二）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。发现内部控制存在的问题和风险，并提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制的执行情况。实地观察业务流程，检查内部控制的执行效果。（三）经济责任审计1.审计内容：对群团组织所属各部门、各分支机构和全资及控股企业负责人的任期经济责任进行审计，包括财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等方面的审计。2.审计方法查阅任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。。对任期内的重大经济事项进行专项审计。评价任期内经营业绩和经济责任履行情况。（四）专项审计1.审计内容：根据群团组织的工作需要，对重大投资项目、资产处置、资金筹集等经济事项进行专项审计。2.审计方法查阅项目相关文件、资料。检查项目资金的使用情况。评价项目的经济效益和社会效益。五、审计档案管理需要建立审计档案管理制度，对审计项目资料进行规范管理。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位和部门的反馈意见等资料。审计档案应按照审计项目进行分类整理，