福州市审计局外勤制度

PAGE福州市审计局外勤制度一、总则（一）目的为加强福州市审计局外勤工作的管理，规范外勤行为，提高审计工作质量和效率，确保审计任务的顺利完成，依据相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福州市审计局全体参与外勤审计工作的人员。（三）基本原则1.依法审计原则严格遵循国家法律法规和审计准则开展外勤审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方。3.质量控制原则建立健全外勤工作质量控制体系，加强对审计过程和结果的管理，保证审计工作质量。4.保密原则严格遵守审计工作中的保密规定，对涉及被审计单位的商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。二、外勤人员职责（一）审计组长职责1.全面负责外勤审计项目的组织、协调和实施，制定审计工作计划和方案。2.组织审计人员学习相关法律法规、政策文件和审计业务知识，确保审计人员熟悉审计任务和要求。3.指导审计人员开展工作，审核审计工作底稿和审计报告，对审计工作质量负责。4.协调与被审计单位及其他相关部门的关系，及时解决审计过程中出现的问题。5.对审计项目的进度、质量和安全进行监督检查，及时向上级汇报审计工作进展情况。（二）审计人员职责1.按照审计组长的安排，认真履行审计职责，完成分配的审计任务。2.严格遵守审计程序和方法，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。3.如实记录审计过程和发现的问题，对审计证据的真实性、合法性和相关性负责。4.积极参与审计小组的讨论和交流，提出合理的审计建议和意见。5.保守审计工作中的秘密，不得擅自向无关人员透露审计情况。三、外勤工作流程（一）审计准备阶段1.接受审计任务后由审计组长组织审计人员进行审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料。2.根据审前调查情况，制定详细的审计工作计划和方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。3.组织审计人员学习审计工作计划和方案，熟悉审计任务和要求，开展审前培训，确保审计人员掌握必要的审计知识和技能。（二）审计实施阶段1.审计人员按照审计工作计划和方案，进驻被审计单位开展外勤审计工作。2.通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查询问等方式，收集审计证据。3.对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、金额、来源等。4.审计人员之间要加强沟通协作，及时交流审计进展情况和发现的问题，共同研究解决审计中遇到的困难。5.审计组长要定期检查审计工作进展情况，对审计工作质量进行监督，发现问题及时纠正。（三）审计报告阶段1.外勤审计工作结束后，审计人员对审计证据进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。3.审计组长组织审计人员对审计报告初稿进行讨论修改，征求被审计单位的意见。4.根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告。5.正式审计报告经审计组长审核后，报局领导审批。（四）审计后续跟踪阶段1.审计报告经批准后，及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的要求进行整改。2.建立审计后续跟踪机制，定期对被审计单位的整改情况进行检查和督促。3.对被审计单位整改不到位的问题，要深入分析原因，提出进一步的改进措施和建议，确保审计发现的问题得到有效解决。四、外勤工作纪律（一）遵守工作时间外勤人员应严格遵守工作时间，按时上下班，不得迟到早退。因特殊情况需要请假的，应按照规定履行请假手续。（二）严格遵守廉政规定1.严禁外勤人员接受被审计单位的礼品、礼金、有价证券等财物。2.不得参加被审计单位安排的可能影响公正执行审计公务的宴请、娱乐等活动。3.不得利用审计工作之便为自己或他人谋取私利。（三）保守工作秘密1.外勤人员对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，要严格保密，不得泄露。2.审计工作底稿、审计报告等审计资料要妥善保管，防止丢失和泄密。（四）遵守职业道德规范1.保持独立、客观、公正的职业态度，不得偏袒任何一方。2.诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.勤奋敬业，认真履行审计职责，提高审计工作效率和质量。五、外勤工作质量控制（一）建立质量控制体系1.制定外勤工作质量控制标准和流程，明确各个环节的质量控制要求。2.建立质量控制责任制，将质量控制责任落实到每个审计人员和审计组长。（二）加强审计过程控制1.审计组长要对审计工作方案的执行情况进行监督检查，确保审计工作按照规定的程序和方法进行。2.对审计工作底稿进行三级复核，即审计人员自核、审计组长复核、分管领导终审，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。3.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。（三）强化审计结果审核1.审计报告初稿完成后，要组织审计人员进行集体讨论，对审计报告的内容、格式、语言等进行审核。2.征求被审计单位意见时，要认真对待被审计单位提出的异议，对合理的意见要进行采纳和修改。3.审计报告经局领导审批后，要对审批意见进行落实，确保审计报告反映的问题真实、准确，审计建议具有针对性和可操作性。六、外勤工作安全管理（一）安全教育培训1.定期组织外勤人员进行安全知识培训，提高安全意识和自我保护能力。2.培训内容包括交通安全、消防安全食品卫生安全等方面的知识。（二）安全防范措施1.外勤人员在外出审计时，要注意自身安全，遵守交通规则，避免发生交通事故。2.到被审计单位工作时，要注意观察工作环境，发现安全隐患及时采取措施。3.涉及现场勘查、盘点等工作时，要做好安全防护措施，确保人身安全。（三）应急处理机制1.制定外勤工作应急预案，明确应急处置流程和责任分工。2.遇到突发事件时，外勤人员要及时报告，按照应急预案进行处理，确保人员生命安全和审计工作的顺利进行。七、外勤工作经费管理（一）经费预算编制1.根据外勤审计项目的任务、时间、人员等情况，编制详细的经费预算。2.经费预算包括差旅费、住宿费、交通费、通讯费、办公费等各项费用。（二）经费报销审批1.外勤人员按照规定的标准和程序报销工作经费，填写报销凭证，附上相关发票、收据等证明材料。2.审计组长对报销凭证进行审核，签字确认后报分管领导审批。3.财务部门按照审批后的报销凭证进行报销，严格控制