省环保厅内部审计制度

PAGE省环保厅内部审计制度一、总则（一）目的为加强省环保厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障环保资金的合理使用和环保项目的有效实施，提高环保工作的效率和效益，依据国家有关法律法规及行业标准，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省环保厅机关各部门、直属事业单位及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价被审计事项，出具审计报告。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构与人员（一）机构设置省环保厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施本厅的内部审计工作。内部审计机构在厅党组的领导下，向厅长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律、环保等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和环保政策，具有较强的业务能力和职业道德水平。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责对本厅及下属单位的财务收支、预算执行、决算草案等进行审计监督。对本厅及下属单位的经济活动、内部控制、风险管理等进行审计评价和监督。对本厅及下属单位的环保项目、专项资金等进行专项审计和跟踪审计。对本厅及下属单位的主要负责人进行任期经济责任审计。对本厅及下属单位内部审计制度的执行情况进行监督检查。协助有关部门查处本厅及下属单位的违法违规行为。承办厅领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关材料，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位和部门不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经厅领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经厅领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。根据审计结果，对违反财经法规和本厅内部规定的单位和个人，提出给予纪律处分的建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本厅的工作重点、年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报厅领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.审计项目确定后，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位和部门的基本情况、内部控制制度的建立和执行情况、财务状况和经营成果等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等，并报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中，应充分听取被审计单位和部门的意见，对审计发现的问题进行核实和分析，并及时与被审计单位和部门沟通。4.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告初稿，征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位和部门的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。（四）审计报告1.审计组应将审计报告征求意见稿报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，对审计报告征求意见稿进行审核，并提出审核意见。2.审计组应根据内部审计机构负责人的审核意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成审计报告终稿。审计报告终稿应经内部审计机构负责人签字后，报厅领导审批。3.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。4.厅领导应在收到审计报告终稿之日起[X]个工作日内，对审计报告进行审批，并作出批示。审计组应根据厅领导的批示，将审计报告送达被审计单位和部门，并督促被审计单位和部门落实审计建议。（五）审计处理1.被审计单位和部门应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位和部门的整改情况，对整改不力的单位和部门进行督促和指导，确保整改工作取得实效。3.对审计发现的违法违规行为，内部审计机构应按照有关法律法规和本厅内部规定，提出处理意见和建议，报厅领导批准后进行处理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务管理制度的建立和执行情况。审查预算编制、执行和调整情况。审查财务报表的编制和披露情况。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点现金、有价证券、固定资产等资产。向有关单位和个人进行调查取证。（二）经济活动审计1.审计内容审查经济合同的签订、履行和管理情况。审查项目投资、采购、招投标等经济活动的合规性和效益性。审查经济活动内部控制制度的建立和执行情况。审查经济活动中的风险管理情况。2.审计方法查阅经济合同、项目资料、招投标文件等资料。检查经济活动的审批程序和执行情况。分析经济活动的成本效益情况。评估经济活动中的风险状况。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立和健全情况。审查内部控制制度的执行情况和有效性。审查内部控制制度的监督和评价情况。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。检查内部控制制度的执行记录和文档。对内部控制制度进行测试和评价。向有关人员进行询问和调查。（四）环保项目审计1.审计内容审查环保项目的立项、可行性研究、设计、招投标等前期工作情况。审查环保项目的资金来源、使用和管理情况。审查环保项目的建设进度、质量和效益情况。审查环保项目的竣工验收和资产交付情况。2.审计方法查阅环保项目的相关文件和资料。检查环保项目的资金拨付和使用凭证。实地查看环保项目的建设现场和运行情况。对环保项目的效益进行评估和分析。（五）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配和使用情况。审查专项资金的管理制度和内部控制情况。审查专项资金的使用效益和效果情况。2.审计方法查阅专项资金的相关文件和资料。检查专项资金的拨付和使用凭证。对专项资金的使用情况进行跟踪和检查。评估专项资金的使用效益和效果。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向厅领导和有关部门通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题报告。（二）将审计结果纳入绩效考核体系将审计结果作为对被审计单位和部门及其主要负责人绩效考核的重要依据，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分。（三）促进审计发现问题的整改落实被审计单位和部门应认真落实审计建议，对审计发现的问题进行整改，并