百色学院财务处规章制度

PAGE百色学院财务处规章制度一、总则（一）目的为了加强百色学院财务处的管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于百色学院财务处全体工作人员以及学校各部门、各单位涉及财务事项的相关人员。（三）基本原则1.严格执行国家财经法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理编制预算，严格执行预算，节约经费开支，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务处负责学校财务工作的统一管理和核算。4.坚持财务公开透明，接受学校内部审计、纪检监察部门以及上级主管部门和社会的监督。二、财务机构与人员管理（一）机构设置财务处应根据学校财务工作需要，合理设置内设机构，明确各机构职责分工，确保财务工作有序开展。（二）人员配备1.财务处应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，满足学校财务工作的需要。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的专业技术职称。（三）岗位职责1.财务处负责人岗位职责全面负责财务处的管理工作，组织制定和实施财务处工作计划、规章制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核财务收支计划，对学校财务状况进行分析和预测。协调与学校各部门、各单位以及上级主管部门、财政部门、税务部门等的关系，保障学校财务工作的顺利进行。负责财务处人员的考核、培训和队伍建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务收支的核算工作，及时传递收付款凭证。（四）人员考核与培训1.财务处应建立健全人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果作为人员晋升、奖励、处罚的依据。2.财务处应定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质，适应学校财务工作发展的需要。三、财务预算管理（一）预算编制1.学校财务预算应根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和年度工作计划编制，坚持“量入为出、收支平衡”的原则。2.财务预算编制应遵循“二上二下”的程序，即各部门、各单位根据学校预算编制要求提出预算建议数，报财务处审核汇总；财务处根据学校事业发展规划和财力情况，提出学校年度预算控制数，下达各部门、各单位；各部门、各单位根据预算控制数编制本部门、本单位年度预算草案，报财务处审核；财务处审核汇总后编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.学校各部门、各单位应严格执行学校批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。2.财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核，考核结果与部门、单位的绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策法规调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门、单位提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务处审核。3.财务处审核后提出预算调整方案，报学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财务处应按照国家会计制度的规定，对学校各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对学费、住宿费等非税收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取，及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.加强对科研经费、捐赠收入等其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全、合理使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，确保支出合理、合规。2.严格控制各项支出，节约经费开支，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合法、有效。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管领导审核，学校主要领导审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（四）支出核算与管理1.财务处应按照国家会计制度的规定，对学校各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.加强对人员经费、公用经费等基本支出的管理，严格按照预算控制支出，确保学校正常运转。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照相关规定进行审批和核算，确保固定资产的安全完整。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.财务处应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。3.加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责分工，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.财务处应按照国家会计制度的规定，对固定资产进行准确核算，定期与固定资产管理部门核对账目，确保固定资产账账相符、账实相符。4.固定资产购置应按照学校预算和相关规定进行审批，严格控制固定资产购置规模，提高固定资产使用效益。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的管理部门和使用部门的职责分工，加强无形资产的开发、保护、评估、转让等环节的管理。3.财务处应按照国家会计制度的规定，对无形资产进行准确核算，定期与无形资产管理部门核对账目，确保无形资产账账相符、账实相符。4.无形资产开发应按照学校相关规定进行审批，确保无形资产开发的合法性和效益性。5.无形资产转让应按照规定程序进行审批，转让收入应及时足额上缴学校财务。七、财务监督与审计（一）财务监督1.财务处应建立健全财务监督制度，加强对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查，确保财务工作合法合规。2.财务处应定期对学校财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务工作中存在的问题，为学校领导决策提供依据。3.加强对学校各部门、各单位财务收支情况的监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.学校应建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关法律法规和学校内部审计制度的规定，定期对学校财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，内部审计机构应提出整改意见，督促相关部门、单位进行整改，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.学校应按照国家有关规定，接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部审计监督。2.对外部审计提出的意见和建议，学校应认真研究，积极整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务工作的信息化管理。2.财务信息系统应涵盖财务预算、收入、支出、资产、财务报表等各个方面，具备数据采集、处理、分析、查询、统计等功能。3.财务信息系统应与学校其他管理系统实现数据共享和互联互通，提高学校管理效率。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，明确财务信息安全责任，确保财务信息安全。2.采取有效的安全防护措施如防火墙、加密技术等，防止财务信息泄露、篡改和丢失。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。（三）财务数据管理1.加强财务数据管理，建立健全财务数据管理制度，确保财务数据的真实、完整、准确。2.定期备份财务数据，存储在安全可靠的存储介质上，并异地存放。3.严格控制财务数据的访问权限，防止未经授权的人员访问财务数据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务规章制度等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整、规范。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度装订成册，其他财务档案应分类整理归档。3.财务档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息，便于查找和管理。（三）档案保管与查阅1.财务档