煤矿安全费用审计制度

PAGE煤矿安全费用审计制度一、总则（一）目的为加强煤矿安全费用的管理与监督，确保安全费用合理提取、规范使用，保障煤矿安全生产，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所属煤矿企业安全费用的提取、使用、管理及审计监督。（三）依据1.《中华人民共和国安全生产法》2.《企业安全生产费用提取和使用管理办法》3.其他相关法律法规及行业标准（四）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和行业标准要求，规范安全费用的提取、使用和管理。2.专款专用原则：安全费用必须专项用于煤矿安全生产，不得挪作他用。3.预算管理原则：实行安全费用预算管理制度，确保费用合理安排和有效使用。4.审计监督原则：加强对安全费用的审计监督，确保资金使用合规、安全、有效。二、安全费用的提取（一）提取标准1.煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突出矿井、高瓦斯矿井吨煤不低于30元；2.其他井工矿吨煤不低于15元；3.露天矿吨煤不低于5元。（二）提取方法安全费用按照当月原煤产量乘以单位产量提取标准按月提取。（三）提取记录煤矿企业应建立安全费用提取台账，详细记录提取时间、产量、提取金额等信息，确保提取数据真实、准确、完整。三、安全费用的使用范围（一）完善、改造和维护安全防护设施设备支出1.矿井主要通风设备的更新改造支出；2.完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统支出；3.完善和改造矿井综合防治水系统支出；4.完善和改造矿井机电设备的安全防护设施支出；5.提升运输系统的安全防护设施设备支出；6.完善和改造矿井安全避险“六大系统”支出；7.其他完善、改造和维护安全防护设施设备支出。（二）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护用品支出1.应急救援器材、设备的购置、维护和更新支出；2.现场作业人员安全防护用品的购置、配备和更新支出。（三）安全生产检查与评价支出1.聘请专业机构进行安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）支出；2.煤矿企业内部安全生产检查、评价支出。（四）重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出1.重大危险源和事故隐患的评估费用；2.重大危险源和事故隐患的监控设备购置、安装和维护费用；3.重大危险源和事故隐患的整改支出。（五）安全生产宣传、教育、培训支出1.煤矿企业主要负责人、安全生产管理人员的安全资格培训及继续教育支出；2.特种作业人员的安全技术培训及复审支出；3.其他从业人员的安全培训支出；4.安全生产宣传费用。（六）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出1.安全帽、安全带、防护鞋、防护手套等安全防护用品的购置和更新支出；2.防尘、防毒、防噪声、防辐射等个人防护用品的购置和更新支出。（七）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出1.新技术、新标准、新工艺、新装备的引进费用；2.新技术、新标准、新工艺、新装备的试验、推广费用。（八）安全设施及特种设备检测检验支出1.安全设施的定期检测检验费用；2.特种设备的定期检测检验费用。（九）其他与安全生产直接相关的支出1.煤矿企业参加安全生产责任保险支出；2.安全生产奖励费用；3.其他经煤矿企业决策机构批准的与安全生产直接相关的支出。四、安全费用的预算管理（一）预算编制1.煤矿企业应根据年度安全生产工作计划和安全费用使用范围，编制安全费用年度预算。2.安全费用年度预算应包括费用项目、金额、使用时间等内容，并经煤矿企业决策机构批准。（二）预算执行1.煤矿企业应严格按照安全费用年度预算执行，确保费用支出符合预算安排。2.因安全生产需要调整安全费用预算的，应按照规定程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算调整1.当出现下列情况时，可对安全费用预算进行调整：国家安全生产法律法规和政策发生重大变化；煤矿企业生产经营规模、生产工艺、设备设施等发生重大变化；其他不可抗力因素导致安全费用预算需要调整。2.安全费用预算调整应按照规定程序进行审批，审批通过后及时调整预算。五、安全费用的财务管理（一）账户设置煤矿企业应设立安全费用专用账户，专门用于安全费用的核算和管理。（二）账务处理1.安全费用提取时，应按照规定进行账务处理，确保会计信息真实、准确。2.安全费用使用时，应根据实际支出情况进行账务处理，做到专款专用。（三）财务报表煤矿企业应定期编制安全费用财务报表，反映安全费用的提取、使用和结余情况，并及时报送相关部门。六、安全费用的审计监督（一）内部审计1.煤矿企业内部审计部门应定期对安全费用的提取、使用、管理情况进行审计监督。2.内部审计应重点审查安全费用的提取是否符合规定标准，使用是否符合预算安排和使用范围，账务处理是否规范等。（二）外部审计1.煤矿企业应定期聘请具有资质的外部审计机构对安全费用进行审计。2.外部审计应出具审计报告，对安全费用的提取、使用、管理情况进行全面评价，并提出审计意见和建议。（三）审计整改1.根据内部审计和外部审计提出的审计意见和建议，煤矿企业应及时进行整改。2.整改情况应及时向相关部门报告，并接受监督检查。七、罚则（一）对违反本制度规定，有下列行为之一的，责令限期改正，并处以罚款：1.未按照规定提取安全费用的；2.未按照规定使用安全费用的；3.未按照规定进行安全费用预算管理的；4.未