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文档简介

会计实操文库1/6做账实操-牧业公司全套账务处理分录一、筹建/开办期间发生开办费（办证、勘察、工资、装修等）借：管理费用—开办费贷：银行存款/库存现金购建厂房、圈舍、围栏、水电等借：在建工程—圈舍/厂房贷：银行存款/应付账款完工转固：借：固定资产—生产用房屋/圈舍贷：在建工程购买机械设备（饲料机、风机、消毒设备等）借：固定资产—机器设备贷：银行存款二、购买畜禽（幼畜/育肥畜/种畜）1）购入幼畜、育肥畜（消耗性生物资产）借：消耗性生物资产—幼畜及育肥畜贷：银行存款/应付账款2）购入种牛、种羊、种猪（生产性生物资产）借：生产性生物资产—种畜贷：银行存款三、饲养过程中发生各项支出1.购买饲料、兽药、疫苗借：原材料—饲料原材料—兽药/疫苗贷：银行存款2.领用饲料、兽药投入养殖借：消耗性生物资产—饲养费用贷：原材料—饲料原材料—兽药/疫苗3.养殖人员工资、社保借：消耗性生物资产—人工费贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—社保发放：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款4.圈舍折旧、设备折旧借：消耗性生物资产—折旧费贷：累计折旧—房屋/圈舍贷：累计折旧—机器设备5.水电费、消毒费、维修费、燃料费借：消耗性生物资产—其他费用贷：银行存款四、期末归集养殖成本（关键步骤）将所有饲养费用转入消耗性生物资产原值：借：消耗性生物资产—幼畜及育肥畜贷：消耗性生物资产—饲养费用贷：消耗性生物资产—人工费贷：消耗性生物资产—折旧费贷：消耗性生物资产—其他费用目的：把饲料、人工、折旧、水电全部计入畜禽成本。五、畜禽出栏、销售1）先结转销售成本借：主营业务成本贷：消耗性生物资产—幼畜及育肥畜2）确认销售收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—畜禽销售收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（小规模：贷：应交税费—应交增值税）注意：农业生产者销售自产农产品很多免税，具体看你们备案。免税则不计提增值税，全额入收入。六、生产性生物资产（种畜）相关种畜折旧借：消耗性生物资产—生产性生物资产折旧贷：生产性生物资产累计折旧种畜淘汰、出售借：银行存款生产性生物资产累计折旧贷：生产性生物资产—种畜贷：资产处置损益（差额）七、死亡、损耗处理（正常损耗）借：管理费用—生物资产损耗贷：消耗性生物资产（非正常损失、灾害另走营业外支出）八、政府补助（补贴、项目款）收到与资产相关补助借：银行存款贷：递延收益按期摊销：借：递延收益贷：其他收益收到与收益相关补助（直接补贴）借：银行存款贷：其他收益—政府补助九、极简速记版（直接背）买苗：借：消耗性生物资产贷：银行存款买料、用药、人工、折旧：借：消

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