滁州审计局三察三单制度

PAGE滁州审计局三察三单制度一、总则（一）目的为了加强滁州审计局的审计监督工作，提高审计效率和质量，规范审计行为，确保审计工作依法依规进行，依据相关法律法规和行业标准，特制定本“三察三单”制度。本制度旨在通过有效的审计手段，及时发现问题、督促整改落实，保障财政资金的安全、规范使用，促进被审计单位加强管理、提高效益，推动滁州经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于滁州审计局对本市范围内所有纳入审计监督的单位和项目，包括各级政府部门、企事业单位、社会团体等。涵盖财政财务收支审计、经济责任审计、政府投资项目审计、专项资金审计等各类审计业务。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策开展审计工作，确保审计程序合法、审计证据充分、审计结论准确。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地做出审计评价和处理建议。3.问题导向原则聚焦审计重点，深入查找被审计单位存在的突出问题和风险隐患，以问题为导向推动审计工作深入开展，促进问题整改和规范管理。4.监督与服务并重原则在履行审计监督职责的同时，注重为被审计单位提供建设性意见和建议，帮助其完善内部控制、提高管理水平，实现监督与服务的有机统一。二、“三察”内容（一）察政策执行1.重点检查被审计单位贯彻执行国家重大经济政策、宏观调控措施的情况。包括财政政策、税收政策、产业政策、环保政策等在本单位的落实情况。2.审查被审计单位是否按照政策要求合理安排资金、配置资源，有无因政策执行不到位导致资金闲置、项目停滞或违规使用资金等问题。3.关注政策执行过程中的效果和效益，评估政策对促进经济发展、社会稳定、民生改善等方面的实际作用，分析政策执行中存在的偏差及原因。（二）察资金使用1.对财政资金、专项资金、项目资金等各类资金的收支情况进行全面审查。检查资金来源是否合法合规，资金分配是否合理公平，有无截留、挪用、挤占资金等问题。2.审查资金使用的真实性、合法性和效益性。核实资金支出是否与预算相符，是否存在虚列支出、套取资金等行为；评估资金使用是否达到预期目标，是否存在浪费、低效使用资金等情况。3.关注资金使用过程中的内部控制和风险管理。检查被审计单位是否建立健全资金管理制度，是否对资金使用进行有效的审批、核算和监督，防范资金风险。（三）察项目建设1.针对政府投资项目、重大建设项目等，审查项目前期准备工作是否充分，包括项目立项、可行性研究、规划设计、招投标等环节是否合规。2.检查项目建设过程中的工程质量、进度和造价控制情况。监督施工单位是否按照设计要求和施工规范进行施工，有无偷工减料、延误工期等问题；审查工程造价结算是否合理，有无高估冒算、虚报造价等情况。3.关注项目建成后的运营管理和效益情况。评估项目是否达到预期的功能和效益，是否存在闲置浪费、运营不善等问题，促进项目发挥应有的作用。三、“三单”管理（一）问题清单1.在审计过程中，审计组应及时、准确地记录发现的各类问题。问题清单应详细列出问题的性质（如违规问题、管理问题、效益问题等）、具体内容、涉及金额、发现时间、问题来源（如财务账目、业务记录、实地观察等）等信息。2.对于问题的描述要清晰、具体，能够准确反映问题的实质。每个问题都应明确责任主体，以便后续进行整改落实和责任追究。3.审计组应定期对问题清单进行梳理和汇总，确保问题记录的完整性和准确性。随着审计工作的深入开展，及时更新问题清单，补充新发现的问题。（二）整改清单1.根据问题清单，审计组应向被审计单位下达整改清单。整改清单明确整改事项、整改要求、整改期限、整改责任人等内容。2.整改要求应具体、可操作，针对每个问题提出明确的整改措施和目标。整改期限应根据问题的难易程度和实际情况合理确定，确保整改工作能够按时完成。3.整改责任人应明确到具体的部门或个人，确保整改责任落实到位。被审计单位应按照整改清单的要求，制定详细的整改计划，明确整改步骤和时间节点，认真组织实施整改工作。（三）责任清单1.在对问题进行深入分析的基础上，确定问题相关的责任主体和责任人员，形成责任清单。责任清单应明确责任类型（如直接责任、主管责任、领导责任等）、责任人员姓名、所在部门、职务等信息。2.对于涉及多个部门或人员的问题，应根据各自在问题产生过程中所起的作用，合理划分责任。对于因决策失误、管理不善、监督不力等原因导致的问题，要准确界定相关人员的责任。3.责任清单应作为后续责任追究和绩效评价的重要依据。对于存在严重违规违纪行为或造成重大损失的责任人员，要依法依规追究其责任；同时，将责任落实情况纳入被审计单位及其相关人员的绩效评价体系，促进责任的有效落实。四、工作流程（一）审计准备阶段1.制定审计项目计划时，明确将“三察三单”制度作为审计工作的重要指导原则和方法，纳入审计方案的设计内容。2.组建审计组，对审计人员进行培训，使其熟悉“三察三单”制度的具体要求和操作流程，明确各自在审计过程中的职责和任务。3.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，为审计工作提供充分的依据和参考。（二）审计实施阶段1.审计人员按照审计方案的要求，运用适当的审计方法开展“三察”工作。通过审查文件资料、账目数据、实地查看、调查访谈等方式，全面收集审计证据，深入查找政策执行、资金使用、项目建设等方面存在的问题。2.在发现问题后，及时记录并整理形成问题清单。对于问题的性质、内容、涉及金额等关键信息要详细准确记录，确保问题清单的真实性和完整性。3.根据问题清单，结合审计发现的问题情况，向被审计单位下达整改清单。整改清单要明确整改事项、整改要求、整改期限和整改责任人等内容，确保被审计单位清楚了解整改任务和要求。4.在审计过程中，同步对问题进行分析，确定问题相关的责任主体和责任人员，形成责任清单。责任清单要明确责任类型、责任人员姓名、所在部门和职务等信息，为后续责任追究提供依据。（三）审计报告阶段1.审计组在完成现场审计工作后，对审计发现的问题、整改清单和责任清单进行汇总分析，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的主要问题、整改要求和责任界定等内容。2.在审计报告中，要对审计发现的问题进行分类整理和分析评价，提出针对性的审计建议。审计建议应具有可操作性，能够切实帮助被审计单位改进管理、规范行为、防范风险。3.将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由，确保审计报告的准确性和公正性。（四）整改跟踪阶段1.被审计单位收到整改清单后，应按照要求制定整改计划，并在规定期限内报送审计组。整改计划应明确整改措施、整改时间节点和责任人等内容，确保整改工作有序推进。2.审计组定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。通过查阅整改资料、实地核实等方式，了解整改工作的进展情况，检查整改措施是否落实到位，并及时掌握整改过程中出现的新问题和新情况。3.对于整改不力或未按时完成整改任务的被审计单位，审计组要及时发出督促整改通知，要求其加大整改力度，加快整改进度。同时，将整改情况纳入审计后续跟踪的重点内容，持续关注直至问题彻底整改到位。（五）结果运用阶段1.将审计结果及整改情况作为对被审计单位及其相关人员考核评价、奖惩任免的重要依据。对于审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在考核评价中予以扣分或降低评价等级；对于整改成效显著的单位和个人，给予表彰和奖励。2.向有关部门通报审计结果，加强审计成果的共享和利用。通过与纪检监察、财政、国资等部门建立信息共享机制，将审计发现的重大问题及时通报相关部门，形成监督合力，促进问题的有效解决。3.根据审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结经验教训，提出完善制度、加强管理的建议，为政府决策提供参考依据，推动建立健全长效机制，从源头上防范类似问题的再次发生。五、监督与考核（一）内部监督1.审计机关内部应建立健全对“三察三单”制度执行情况的监督检查机制。定期对审计项目中“三察三单”制度的落实情况进行检查，包括问题清单的记录是否准确完整、整改清单的下达是否及时合理、责任清单的界定是否清晰准确等。2.加强对审计人员执行“三察三单”制度的培训和指导，提高审计人员的业务水平和责任意识。对于在审计工作中违反制度规定、敷衍塞责的审计人员，要进行严肃批评教育，并按照相关规定进行问责。3.建立审计项目质量复核制度，对审计报告、整改跟踪情况等进行严格复核。重点检查“三察三单”制度在审计项目中的贯彻执行情况，确保审计工作质量和效果。（二）外部监督1.主动接受社会公众和相关部门的监督。通过审计结果公告、设立举报电话和邮箱等方式，广泛收集社会各界对审计工作及“三察三单”制度执行情况的意见和建议，及时发现和纠正存在的问题。2.积极配合人大、政协等监督机关的监督检查，认真落实监督机关提出的意见和建议。对于人大、政协关注的审计事项，要重点加强“三察三单”制度的执行力度，确保审计工作能够更好地服务于监督机关的监督职能。（三）考核评价1.制定“三察三单”制度执行情况的考核评价指标体系，对审计项目的质量、整改落实情况、责任追究效果等进行量化考核。考核评价指标应涵盖问题发现的数量和质量、整改完成率和整改效果、责任界定的准确性和落实情况等方面。2.将考核评价结果与审计人员的绩效挂钩，对在“三察三单”制度执行中表现优秀的审计人员给予奖励，对执行不力的审计人员进行绩效扣分或其他相应处罚。同时，考核评价结果作为审计人员职务晋升、评先评优的重要参考依据。3.定期对“三察三单”制度的执行情况进行总结和分析，根据考核评价结果和实际工作中发现的问题，及时调整和完善制度内容，不断提高制度的科学性和有效性。六、附则（一）解释权本制度由滁州审计局负责解释。在制度执行过程中，如遇有