湖北出台完善审计制度

PAGE湖北出台完善审计制度一、总则（一）目的为了加强湖北地区审计工作的规范化、科学化管理，充分发挥审计监督职能，保障经济健康有序发展，依据国家相关法律法规，结合湖北实际情况，特制定本完善审计制度。（二）适用范围本制度适用于湖北省内各级政府部门、企事业单位以及其他依法设立的经济组织。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和政策规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则审计机构和审计人员应保持独立，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面覆盖原则对湖北地区各类经济活动进行全面审计监督，不留死角，确保经济运行的各个环节都在有效监管之下。4.注重实效原则以发现问题、解决问题为导向，注重审计成果的转化和运用，切实提高审计工作对经济发展的促进作用。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.在湖北省审计厅的统一领导下，各地级市、县（区）设立相应的审计机关，负责本辖区内的审计工作。2.各企事业单位应根据自身规模和管理需要，设立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，接受本单位主要负责人领导，并向其报告工作。（二）人员配备1.审计机关应配备具备相应专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，熟悉本单位的业务流程和财务状况。（三）人员职责1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。2.按照审计计划和程序开展工作，认真履行审计职责，确保审计工作质量。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议，并督促被审计单位整改落实。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对湖北地区各级政府部门的财政收支、财务收支及其有关经济活动进行审计监督。2.对企事业单位的财务收支、经济效益、内部控制等进行审计评价。3.对重点建设项目、专项资金等进行专项审计和跟踪审计。4.开展经济责任审计，对领导干部任职期间的经济责任履行情况进行审计监督。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及资产、实物等。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权依法进行处理处罚。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应根据国家审计工作方针和湖北地区经济社会发展需要，制定年度审计项目计划。2.内部审计机构应结合本单位实际情况，制定年度内部审计工作计划，并报本单位主要负责人批准。（二）审计实施1.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产、实物等，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。3.审计组应在审计实施过程中及时记录审计工作情况，编制审计工作底稿。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计事项作出评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计机关根据审计组的审计报告和被审计单位的反馈意见，出具正式审计报告，并送达被审计单位和有关部门。（四）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，进行整改落实，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位依法进行处理。3.审计机关应将审计结果向社会公告，接受社会监督。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各个环节的质量标准和操作规范。2.加强对审计工作全过程的质量监督，定期对审计项目进行质量检查和评估。（二）质量监督与考核1.审计机关应设立专门的质量监督机构或配备质量监督人员，对审计项目进行质量监督。2.建立审计人员业绩考核制度，将审计质量作为考核审计人员的重要指标。（三）责任追究1.对因审计人员过错导致审计质量问题的，应依法追究其责任。2.对违反审计质量控制制度的审计机构和人员，应进行严肃处理。六、审计信息化建设（一）信息化目标1.利用现代信息技术，提高审计工作效率和质量，实现审计工作的信息化、智能化。2.建立全省统一的审计信息管理系统，实现审计资源共享和信息互联互通。（二）信息化措施1.加强审计信息化基础设施建设，配备必要的计算机设备和网络设施。2.开发和应用审计软件，提高审计数据采集、分析和处理能力。3.培养审计信息化人才，提高审计人员的信息技术应用水平。七、与其他监督的协调配合（一）与纪检监察的协调1.建立与纪检监察部门的协作机制，及时沟通信息，共享线索。2.在查处违法违纪案件中，相互配合，形成监督合力。（二）与财政、税务等部门的协调1.加强与财政、税务等部门的工作联系，建立信息共享和协作机制。2.在财政资金管理、税收征管等方面，共同开展监督检查，提高监督效果。八、附则（一）解释权本制度由湖北省审计厅负责解释。（二）生效日期本制度自发布之