沧州市审计局财务制度

PAGE沧州市审计局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范沧州市审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于沧州市审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖审计局所有财务活动，确保财务管理无死角。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的科学性和严肃性。5.绩效管理原则：建立健全财务绩效管理制度，加强对资金使用效益的考核与评价，提高资金使用效率。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险，确保财务安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置沧州市审计局设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责全局的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制，确保各项工作有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导全局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定和完善本局财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，及时了解财经政策变化，确保本局财务工作符合要求。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理，符合审计局实际工作需要。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障审计业务工作和重点项目支出。积极稳妥，留有余地，根据经济社会发展形势和审计工作任务，合理预测收入，适度安排支出，增强预算的可靠性和灵活性。2.预算编制依据国家有关法律法规和财经政策。沧州市审计局年度工作计划和工作重点。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.预算编制程序每年第四季度，各科室根据年度工作计划和工作重点，提出下一年度本科室的预算建议数，包括收入、支出项目及金额等。财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，提出全局年度预算草案。预算草案经局领导班子审议通过后，报财政部门审核。根据财政部门审核意见，对预算草案进行调整完善，报局党组审定后，提交局职工代表大会审议通过。将经职工代表大会审议通过的预算报财政部门批复后执行。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行分析，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入科室和个人绩效考核内容，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据等。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经局领导班子审议通过后，报财政部门审批。4.经财政部门批准调整的预算，按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围沧州市审计局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家有关规定和政策，及时足额征收各项收入，确保收入合法合规。2.加强收入管理，建立健全收入管理制度，规范收入征收程序，提高收入管理水平。3.收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，严禁设立账外账或“小金库”。（三）收入征收与核算1.财政拨款收入由财政部门按照预算直接拨付到单位账户，财务部门应及时与财政部门核对拨款金额和项目，确保拨款准确无误。2.上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照规定的收费项目、收费标准和收费范围进行征收，开具合法有效的票据，并及时足额上缴单位财务。3.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。五、支出管理（一）支出范围沧州市审计局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的原则，优化支出结构，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。4.实行支出绩效管理，加强对支出项目的绩效目标设定及绩效评价工作，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由科室负责人根据工作需要提出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。经科室分管领导审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的合法性、真实性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，由出纳办理支付手续。2.专项业务经费支出由项目负责人根据项目预算和实际工作需要提出申请，填写专项业务经费申请表，详细说明项目名称、内容、预算金额、申请金额及资金使用计划等，并签字确认。经项目分管领导审核签字后，报财务部门审核。财务部门对申请表及相关资料进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，报局领导班子审批。局领导班子审批通过后，由财务部门按照项目进度和资金使用计划拨付资金。3.大额支出单项支出金额超过[X]元（具体金额根据实际情况确定）的，由科室提出申请，经科室分管领导审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，提交局领导班子集体研究决定。经局领导班子集体研究决定后，按照审批意见办理支付手续。（四）支出标准1.人员经费支出工资福利支出按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。对个人和家庭的补助支出按照相关政策标准执行，保障职工合法权益。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出，按照沧州市财政局制定的标准执行。严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费等支出，按照相关规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围支出。3.项目支出项目支出应按照项目预算执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。对于有明确开支标准的项目，按照标准执行；对于没有明确开支标准的项目，应根据实际工作需要，合理确定开支标准，并报财政部门备案。（五）政府采购管理1.沧州市审计局的政府采购活动应严格按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定执行。2.采购部门应根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算，并按照规定的采购方式和程序组织实施采购。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目质量符合要求，验收合格后方可支付采购资金。（六）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、金额、使用部门等信息。4.资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务，实行收支两条线管理。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和定期检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务负责人应认真审核财务报告，确保财务报告质量。3.财务报告经单位负责人签字盖章后，报财政部门和相关部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理、装订，确保会计档案的整齐、规范。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录，便于查阅和管理。3.整理好的会计档案应及时移交档案管理部门归档保管，档案管理部门应建立会计档案保管清册，详细记录会计档案的名称、数量、起止年度、保管期限等信息。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为[X]年、[X]年和[X]年。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案的查阅与销毁1.单位内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经单位负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时，应安排专人陪同，不得将会计档案带离单位。3.会计档案保管期满，需要销毁的