村居财务管理及审计制度

PAGE村居财务管理及审计制度一、总则（一）目的为加强村居财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村居经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村居实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村居范围内的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务信息公开透明，接受群众监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，保持财务收支平衡。4.效益优先原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立村居财务室，负责村居财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员配备1.财务室设会计、出纳各一名，会计负责财务核算、报表编制等工作，出纳负责现金收付、银行结算等工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗，并定期参加业务培训，提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期对村居财务状况进行分析，为领导决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，做到账账相符、账款相符。三、财务收支管理（一）收入管理1.村居收入包括财政补助收入、上级专项拨款、村集体经济收入、捐赠收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收入票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。3.村集体经济收入应按照规定的渠道和方式取得，加强对集体资产的经营管理，确保资产保值增值。（二）支出管理1.村居支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，坚持量入为出、勤俭节约的原则。2.支出审批程序村居各项支出应实行审批制度，由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字后，报村主任审批。村主任审批同意后，交会计审核，审核无误后，由出纳办理支付手续。对于重大支出项目，如工程建设、大额采购等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，方可支出。3.支出范围人员经费：包括村干部报酬、办公经费、差旅费等。公用经费：包括办公设备购置、水电费、通讯费等。专项经费：包括上级专项拨款用于特定项目的支出。其他支出：符合法律法规和财务制度规定的其他支出。4.支出报销要求报销凭证应真实、合法、有效，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。报销凭证应附有相关的证明材料，如合同、协议、验收报告等，确保支出的真实性和合理性。对于超过一定金额的支出，应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。四、资产与负债管理（一）资产管理1.村居资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，应加强对流动资产的管理，确保资金安全，及时清理往来款项，减少坏账损失。3.固定资产包括房屋建筑物、机器设备、交通工具等，应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产购置应按照规定的程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报上级主管部门审批。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报上级主管部门审批。处置收入应及时足额入账，处置净收益应纳入村集体经济收入。4.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。（二）负债管理1.村居负债包括短期借款、应付账款、预收账款等。2.应严格控制负债规模，确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报上级主管部门审批。3.加强对负债的管理，及时清理债务，按时偿还到期债务，避免逾期债务产生不良影响。五、财务预算管理（一）预算编制1.村居应按照国家有关规定和上级主管部门的要求，编制年度财务预算。2.财务预算应根据村居经济发展规划、年度工作计划和收支情况，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算编制应广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大变化或特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报上级主管部门备案。六、财务公开与监督（一）财务公开1.村居应建立健全财务公开制度，定期将财务收支情况向村民公开。2.财务公开内容应包括财务预算、决算、收入、支出、资产、负债等情况，以及重大财务事项的决策和执行情况。3.财务公开应采用多种形式，如公开栏、广播、网络等，确保村民能够及时了解财务信息。（二）财务监督1.成立村民理财小组，负责对村居财务活动进行监督。理财小组应由村民代表选举产生，成员应具备一定的财务知识和责任心。2.理财小组应定期对村居财务收支情况进行审查，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.接受上级主管部门、审计部门和村民的监督，对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理。七、审计管理（一）审计机构与人员1.成立村居内部审计小组，负责对村居财务活动进行内部审计。审计小组应由村主任担任组长，成员包括会计、出纳和村民代表。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务审计业务，遵守审计职业道德。（二）审计职责1.对村居财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。2.对村居资产、负债的管理情况进行审计。3.对村居财务预算的执行情况进行审计。4.对重大财务事项的决策和执行情况进行审计。5.对村民反映的财务问题进行专项审计。（三）审计程序1.制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。2.下达审计通知书，告知被审计单位审计的时间、内容、要求等。3.实施审计，通过查阅资料、实地盘点、调查询问等方式，收集审计证据。4.撰写审计报告，对审计情况进行总结和分析，提出审计意见和建议。5.审计报告经审计小组讨论通过后，报村主任审批，并向村民公开。6.被审计单位应根据审计意见和建议，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计小组。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、财务公开资料、合同协议等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行整理，做到分类清晰、编号规范。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按年度打印成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等信息。4.财务会计报告应按年度装订成册，封面应注明单位名称、年度、报表种类等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财