机关内部审计制度范本

PAGE机关内部审计制度范本一、总则（一）目的为加强本机关内部管理和监督，规范内部审计工作，保障机关各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：在审计监督中，注重对资金使用效益的审查和评价，促进提高资源利用效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.相关行业标准和规范，如内部审计准则、财务会计准则、预算管理制度等。3.本机关制定的各项规章制度、财务管理制度、经济合同等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本机关设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本机关主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规、方针政策和本机关内部审计制度。2.制定和实施年度审计工作计划，对本机关各部门及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。4.检查内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性，提出改进建议。5.对经济活动的合法性、合规性进行审查，揭露和查处违法违规行为。6.开展专项审计调查，对特定事项进行深入分析和研究，为领导决策提供依据。7.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。8.参与本机关有关经济管理制度的制定和修订工作，提出完善制度、加强管理的建议。9.负责审计工作资料的整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得滥用职权、徇私舞弊。3.保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密，不得泄露给无关人员。4.不断提高专业素质和业务能力，熟悉审计业务和相关法律法规，掌握现代审计技术和方法。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、项目支出等，检查支出是否符合预算安排和相关规定，有无超预算支出、虚列支出、浪费等问题。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的规定格式，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表之间的勾稽关系是否正确。4.审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等，检查内部控制制度的执行情况，有无漏洞和薄弱环节。（二）经济活动审计1.对本机关重大经济决策进行审计监督，审查决策程序是否合法、合规，决策依据是否充分，决策执行情况和效果如何。2.对本机关基本建设项目进行审计，包括项目预算编制、项目招投标、项目合同签订、项目资金使用、项目竣工决算等环节，审查项目建设的合法性、合规性和效益性，检查有无违规建设、超概算投资、损失浪费等问题。3.对本机关物资采购、资产处置等经济活动进行审计，审查采购程序是否规范、资产处置是否合规，检查有无暗箱操作、低价转让、国有资产流失等问题。4.对本机关所属单位的经济活动进行延伸审计，检查所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，以及对本机关经济活动的影响。（三）内部控制审计1.审查本机关内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，检查内部控制制度是否覆盖所有经济活动和关键环节。2.评价内部控制制度的执行有效性，通过测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，有无失控和失效现象。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，帮助本机关完善内部控制制度，提高内部控制水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据本机关的工作重点、发展规划和年度工作目标，结合以往审计工作情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应报经本机关主要负责人批准后实施，并报上级审计机关备案。3.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应指定项目负责人，负责审计项目的组织实施。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料，为制定审计实施方案做好准备。3.审计组应根据审前调查情况，制定审计实施方案。审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等事项。4.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、合法、有效，能够支持审计结论。3.审计组应在审计过程中做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，审计证据应附在审计工作底稿后。4.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违规行为时，应及时向内部审计机构负责人报告，并采取必要的措施，如封存会计资料、冻结资金等，防止问题扩大和证据灭失。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内进行审核，并提出审核意见。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本机关主要负责人审批。本机关主要负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内做出审批决定。（五）审计结果运用1.本机关主要负责人应根据审计报告的审批意见，督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。2.被审计单位应在收到审计报告之日起30个工作日内，将整改情况书面报告本机关。整改情况报告应包括整改措施、整改结果、整改效果等内容。3.内部审计机构应定期对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和问责。4.审计结果应作为本机关考核评价被审计单位及其负责人的重要依据，与干部任用、评先评优等挂钩。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计工作中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等。（二）档案归档整理后的审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并及时归档。审计档案应妥善保管，不得随意销毁或丢失。（三）档案查阅本机关内部人员查阅审计档案，应经内部审计机构负责人批准