本级工会经审会审计制度

PAGE本级工会经审会审计制度一、总则（一）目的为加强本级工会经费审查监督，规范经费收支行为，提高经费使用效益，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规及相关行业标准，结合本工会实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本级工会及所属各基层工会经费收支、资产管理等相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立监督原则：经审会依法独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。4.突出重点原则：围绕工会中心工作，突出对重大经费支出、重点项目和关键环节的审计监督。二、审计机构和人员（一）经审会组成本级工会经审会由主任、副主任和委员若干人组成。经审会委员由会员代表大会或会员大会选举产生，任期与同级工会委员会相同。（二）经审会职责1.审查同级工会及所属基层工会经费收支预算、决算的编制和执行情况。2.监督工会经费的使用和资产管理，检查工会经费是否专款专用，资产是否安全完整。3.审查同级工会及所属基层工会经济活动的真实性、合法性和效益性，对重大经济事项进行专项审计调查。4.督促被审计单位执行审计决定，落实审计意见，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改情况。5.指导和监督所属基层工会经审会的工作，培训经审干部，总结交流经审工作经验。（三）经审会工作制度1.经审会会议制度：定期召开经审会会议，研究部署审计工作，审议审计报告和审计决定等重要事项。经审会会议须有三分之二以上委员出席方能召开，其决议须经全体委员半数以上通过方为有效。2.审计项目计划制度：每年年初制定年度审计项目计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排等，并报同级工会委员会和上级经审会备案。3.审计工作底稿制度：审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计程序的执行过程和审计证据的获取情况，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。4.审计报告制度：审计终结后，审计人员应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题及处理意见等内容。审计报告须经审计组组长审核、经审会主任审定后出具，并送达被审计单位。（四）经审会人员要求1.经审会委员应具备较高的政治素质和业务能力，熟悉国家财经法律法规和工会财务审计业务。2.经审会委员应遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。3.经审会根据工作需要，可以聘请具有专业资格的人员担任兼职审计人员，参与审计工作。三、审计范围和内容（一）经费收支审计1.工会经费预算编制的科学性、合理性和完整性，预算执行情况及调整的合规性。2.工会经费收入的来源、渠道是否合法合规，是否足额收缴，有无截留、挪用、漏缴等问题。3.工会经费支出的真实性、合法性、合规性和效益性，是否符合国家财经法规和工会财务制度的规定，是否专款专用，有无超范围、超标准支出，有无铺张浪费、滥发钱物等问题。（二）资产管理审计1.工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.工会固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，资产的安全完整情况，有无资产流失现象。3.工会对外投资、出租出借资产等经济行为的合法性、效益性，是否经过必要的审批程序，收益是否及时足额入账。（三）经济活动审计1.工会重大经济决策的程序、依据和执行情况，是否符合民主决策、科学决策的要求。2.工会基本建设工程、维修改造项目、大型设备购置等项目的预算、决算、招投标、合同管理及资金使用情况，是否存在违规操作和损失浪费问题。3.工会所属企事业单位的财务收支、经营管理情况，是否依法经营、照章纳税，有无违反财经纪律和财务制度的行为。四、审计程序（一）审计准备1.根据年度审计项目计划，确定审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员。2.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况除外。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开进点会议，听取被审计单位有关情况介绍，了解被审计单位基本情况和财务收支、资产管理等情况。2.审计人员按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证以及分析性复核等方法，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他相关资料进行审查，对资产进行实地盘点，对有关经济活动进行调查核实，收集审计证据。3.审计人员编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，并及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。（三）审计终结1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起十日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。2.审计组根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报经审会主任审定。3.经审会召开会议，审议审计报告征求意见稿，提出修改意见，形成审计报告终稿。审计报告终稿须经经审会全体委员半数以上通过。4.经审会向被审计单位下达审计决定，审计决定应明确审计发现的问题、处理意见和整改要求等事项。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。5.经审会将审计报告和审计决定送达同级工会委员会，并报上级经审会备案。五、审计结果运用（一）建立审计整改跟踪机制经审会对审计决定的执行情况和审计意见的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改审计发现的问题。被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告经审会，经审会对整改情况进行审查和评价。（二）将审计结果与评先评优挂钩对审计发现问题较多、整改不力的基层工会，在工会系统评先评优中实行一票否决。（三）为工会决策提供参考依据经审会通过审计监督，及时发现工会经费收支和资产管理中存在的问题，分析原因，提出改进建议，为工会领导决策提供参考依据，促进工会加强财务管理，提高经费使用效益。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家财经法规和工会财务制度，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料的，经审会责令其改正，并可建议同级工会委员会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分。2.被审计单位违反审计决定，不执行审计意见，拒绝整改或整改不力的，经审会责令其限期执行，并可建议同级工会委员会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分。3.被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的，经审会建议同级工会委员会将被审计单位移送有关部门依法处理；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，建议给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对经审会委员和审计人员的责任追究1.经审会委员和审计人员在审计工作中违反审计纪律，玩忽职守，徇私舞弊，滥用职权的，经审会应视情节轻重，给予批评教育、责令检查、诫勉谈话或建议同