执行学校财务规章制度

PAGE执行学校财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各班级以及所有涉及学校财务活动的人员。（三）制定依据本规章制度依据国家有关法律法规、财务制度以及教育行业相关标准制定，确保学校财务工作合法合规、科学有序。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和学校财务规章制度，确保财务工作合法合规。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，对学校财务状况进行分析和评价。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学校各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整，记账凭证编制准确无误。负责学校财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制学校年度预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支状况。3.科学性原则：结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。4.稳健性原则：充分考虑学校发展的不确定性，合理安排预算资金，确保学校财务稳定。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。预算建议数应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应明确各项收入来源和金额；支出预算应按照支出功能分类和经济分类详细列出各项支出的具体内容和金额。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。审核内容包括预算建议数的合理性、准确性、完整性等，确保预算草案符合学校实际情况和发展需求。3.学校领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为学校年度预算执行的依据。（三）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排有序进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行台账，详细记录各项收支的执行情况，定期与预算进行对比分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或单位向财务部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整内容和金额等。财务部门对调整预算申请进行审核，提出审核意见后报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算调整方案，作为调整预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，确保收入来源合法、合规。2.足额及时原则：积极组织各项收入，确保应收尽收，及时足额上缴财政专户或国库。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类核算和管理，确保收入核算准确、清晰。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。对财政补助收入进行明细核算，准确反映财政补助收入的来源、金额和用途。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，报经物价部门批准后执行。严格执行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、标准、依据和投诉电话等，确保收费公开透明。加强对事业收入的核算和管理，及时足额收取各项事业收入，确保收入资金安全。对事业收入中的学费、住宿费等纳入财政专户管理的资金，应按照规定及时上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.其他收入管理对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等，应按照相关规定进行管理和核算。加强对各项收入的审核和监督，确保收入真实、合法、有效。建立健全收入管理制度，规范收入取得程序，防止乱收费、截留收入等违规行为的发生。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。3.真实性原则：各项支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出审批程序为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报学校领导审批。对于重大支出项目，应按照学校规定的重大事项决策程序进行审批，必要时需经过学校领导班子集体研究决定。2.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同等。原始凭证应符合国家有关规定，并经相关人员签字确认。财务部门对原始凭证进行审核时，应重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制措施1.加强对人员经费支出的控制，严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员经费支出合理合规。建立健全人员信息管理系统，准确记录人员工资、津贴、补贴等发放情况，防止虚报冒领等行为的发生。2.对公用经费支出实行定额管理，制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出规模。加强对公用经费支出的审核和监督，确保公用经费用于学校日常运转和教学科研等工作。建立公用经费支出台账，对各项公用经费支出进行明细核算，定期进行分析和评价，提高公用经费使用效益。3.加强对项目支出的管理，建立项目库管理制度。对申报的项目进行可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。项目实施过程中，应严格按照项目预算和合同要求进行管理，确保项目资金专款专用，按时完成项目任务。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度加强对库存现金、银行存款、应收账款、预付账款等流动资产的管理。建立健全现金管理制度，严格执行现金收支规定，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。对应收账款、预付账款等债权进行定期清理和催收，确保债权及时收回。对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。2.固定资产管理制度建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节管理要求。加强固定资产采购管理，严格按照政府采购规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。对固定资产进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后进行账务处理。加强固定资产折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗情况。3.无形资产管理制度加强对学校无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。对无形资产进行定期评估，及时掌握无形资产价值变化情况。加强无形资产保护意识，防止无形资产流失。4.对外投资管理制度学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，履行必要的审批程序。对外投资前，应进行充分的可行性研究和论证，确保投资项目具有良好的经济效益和社会效益。加强对外投资管理，建立对外投资台账，定期对投资项目进行跟踪和监控，及时掌握投资收益情况。对外投资收益应按照规定纳入学校预算管理，统一核算和分配。（三）资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。资产处置应按照以下程序办理：1.由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置资产的原因、名称、数量、价值等情况，并提供相关证明材料。2.财务部门对资产处置申请进行审核，核实资产账面价值和处置价格等情况，提出审核意见。3.学校资产管理部门对资产处置申请进行审批，必要时组织相关人员进行实地查看和评估。对重大资产处置事项，应报学校领导班子集体研究决定。4.资产处置经批准后，按照规定程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计。审计结果应及时向学校领导班子报告，并作为学校财务管理决策的重要依据。3.加强对学校各部门财务工作的监督检查，定期对各部门预算执行情况、经费使用情况等进行检查，确保各部门严格执行学校财务规章制度。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况及时上报相关部门。2.建立健全财务公开制度，定期向教职工和社会公开学校财务收支情况、预算执行情况等信息，接受群众监督。财务公开应做到内容真实、准确、完整，公开形式规范、及时、有效。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的学校财务信息化管理系统,实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.账务处理系统：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：支持学校预算的编制、执行、调整和分析等功能，实时监控预算执行情况。3.收费管理系统：实现学校各项收费的管理，包括收费项目设置、收费标准维护、收费数据统计等功能。4.资产管理系统：对学校各类资产进行全面管理，包括资产登记、清查盘点、折旧计提、处置等功能。5.财务分析系统：提供财务数据的分析和查询功能，为学校领导