建设部结算审计制度

PAGE建设部结算审计制度一、总则（一）目的为规范建设工程结算审计工作，加强对建设工程造价的控制与监督，确保建设资金的合理使用，提高投资效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所承接的各类建设工程项目的结算审计工作，包括新建、改建、扩建等项目。（三）基本原则1.合法性原则：结算审计工作应严格遵循国家法律法规、行业标准及相关政策规定，确保审计结果合法合规。2.真实性原则：审计人员应如实反映建设工程结算的实际情况，保证结算资料的真实、完整。3.准确性原则：对工程造价的计算、审核应准确无误，确保审计结论客观公正。4.独立性原则：结算审计部门应独立开展工作，不受其他部门或个人的干扰，保证审计工作的独立性和权威性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的结算审计部门，负责建设工程结算审计工作的组织与实施。结算审计部门应配备专业齐全、经验丰富的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计负责人职责全面负责建设工程结算审计工作的组织、协调与管理。制定审计工作计划和方案，确保审计工作按计划有序进行。审核审计报告，对审计结果的准确性和公正性负责。协调解决审计过程中出现的重大问题。2.审计人员职责按照审计工作计划和方案，开展具体的审计工作，收集、审查结算资料。对工程造价进行计算、审核，核实工程量、单价及费用的准确性。与建设单位、施工单位等相关方进行沟通，核实情况，取得必要的审计证据。编写审计工作底稿，记录审计过程和结果。协助审计负责人完成审计报告的起草工作。三、审计内容与流程（一）审计内容1.结算资料审查审查施工单位提交的工程结算书、竣工图纸、施工记录、变更签证、材料设备采购发票等结算资料的完整性和真实性。核实结算资料与施工合同、招投标文件等的一致性。2.工程量审核根据竣工图纸、现场勘查记录等，对工程量进行逐一核对，审查工程量计算是否准确。检查工程量增减变动的合理性，核实变更签证的真实性和有效性。3.单价审核审查工程结算单价是否符合施工合同约定、招投标文件规定及相关定额标准。对特殊材料、新工艺的单价进行市场调研，核实其合理性。4.费用审核审核各项费用的计取是否符合规定，费率是否正确。审查措施费、规费、税金等费用的计算依据和取费标准。5.其他事项审核审查工程质量是否符合合同要求，有无因质量问题产生的扣款事项。核实工程预付款、进度款的支付情况，是否存在超付现象。（二）审计流程1.审计准备阶段接收建设单位提交的建设工程结算审计委托书及相关资料。组建审计小组，明确审计人员分工。制定审计工作计划和方案，确定审计范围、重点和方法。2.审计实施阶段审计人员向施工单位发出审计通知书，要求其提交工程结算资料。对施工单位提交的结算资料进行审查，如有疑问及时与施工单位沟通核实。深入施工现场，进行实地勘查，核实工程量的真实性。对工程造价进行详细计算、审核，与施工单位进行核对，听取其意见和解释。收集相关审计证据，编写审计工作底稿。3.审计报告阶段审计小组对审计工作进行总结，形成审计报告初稿。审计报告初稿经审计负责人审核后，征求建设单位和施工单位的意见。根据各方意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。将审计报告提交给建设单位，并抄送相关部门。4.审计后续阶段跟踪审计报告的执行情况，监督建设单位和施工单位按照审计结果进行结算。对审计工作中发现的问题进行分析总结，提出改进建议，完善公司的建设工程结算审计制度。四、审计方法与技巧（一）审计方法1.全面审查法：对建设工程结算资料进行全面、详细的审查，适用于规模较小、结算资料简单的工程项目。2.重点审查法：根据工程特点和审计目的，对工程量大、单价高、对造价影响较大的项目进行重点审查，提高审计效率。3.对比审查法：将本工程与类似工程的结算资料进行对比分析，找出差异，核实工程造价的合理性。4.分组计算审查法：将结算资料按类别或部位进行分组，对同组数据进行审查，提高审查速度。（二）审计技巧1.熟悉法律法规和定额标准：审计人员应熟练掌握国家相关法律法规及行业定额标准，确保审计工作有法可依、有章可循。与施工单位沟通时引用准确的条款，增强说服力。2.注重细节：在审查结算资料时，要注重细节，不放过任何可能影响工程造价的因素。如对数字的准确性、文字表述的完整性等进行仔细核对。3.善于沟通：审计过程中要与建设单位、施工单位等相关方保持良好的沟通，及时了解情况，解决问题。对于施工单位提出的疑问和诉求，要耐心倾听，客观公正地进行解答。4.运用数据分析：利用计算机软件对结算数据进行分析，提高审计工作的效率和准确性。通过数据对比、趋势分析等方法，发现潜在的问题。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保建设工程结算审计工作的质量，保证审计结果准确、公正，符合法律法规和行业标准的要求。（二）质量控制措施1.建立质量管理制度：制定审计工作质量控制标准和流程，明确各环节的质量要求和责任。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉法律法规和业务流程。3.实行审计项目三级复核制度审计人员完成审计工作后，进行自我复核，对审计工作底稿和审计结果进行初步检查。审计组长对审计人员的工作进行二级复核，重点审查审计程序的合规性、审计证据的充分性和审计结论的准确性。审计负责人对审计报告进行三级复核，全面审核审计工作的质量，对重大问题进行把关。4.定期开展内部审计质量检查：结算审计部门定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、审计档案管理（一）档案管理目的规范建设工程结算审计档案的管理，确保档案资料的完整、准确和安全，为后续审计工作提供参考依据。（二）档案内容建设工程结算审计档案应包括审计委托书、审计通知书、审计工作计划和方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、建设单位和施工单位反馈意见及整改情况等相关资料。（三）档案整理与归档1.审计人员在审计工作结束后，应及时将审计过程中形成的各类资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号。2.将整理好的档案资料移交档案管理人员，档案管理人员进行审核后，办理归档手续，存入专门的档案柜。（四）档案保管与查阅1.档案管理人员应妥善保管审计档案，确保档案资料的安全，防