建筑公司财务部规章制度

PAGE建筑公司财务部规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范建筑公司财务部的工作流程、明确各岗位职责，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本规章制度适用于建筑公司财务部全体员工，以及与财务工作相关的其他部门和人员。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，结合建筑行业的特点和公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部组织架构财务部设财务经理一名，负责全面管理财务部工作；下设会计、出纳、成本核算等岗位，各岗位分工明确，相互协作。（二）岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。根据公司发展战略，参与制定融资计划，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理编制财务预算、决算，提供相关财务数据和分析报告。参与公司的财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保发放及时、准确。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。4.成本核算负责建筑工程项目成本的核算与管理，制定成本核算办法和流程。收集、整理项目成本相关资料，准确计算项目成本，分析成本变动原因，提出成本控制建议。参与项目预算编制和成本控制工作，协助项目经理进行成本管理和决策。定期编制成本报表，为公司管理层提供成本信息和分析报告。三、财务工作流程（一）资金管理流程1.资金收入管理业务部门在取得收入后，应及时将相关票据传递给财务部。出纳收到票据后，核对票据的真实性、完整性，无误后进行收款登记，并开具收款收据。会计根据收款收据和相关业务凭证进行账务处理，确认收入。2.资金支出管理费用报销：员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，交财务部审核。财务部审核人员对报销单的真实性、合法性、合理性进行审核，重点审核报销金额是否符合规定、报销凭证是否齐全有效等。审核通过后，报财务经理审批。财务经理审批同意后，出纳根据审批后的报销单支付款项。支付方式包括现金支付、银行转账等，支付后在报销单上加盖“付讫”章，并登记日记账。采购付款：采购部门签订采购合同后，将合同副本交财务部备案。采购到货验收合格后，采购人员填写付款申请单，附上发票、验收单等相关凭证，经部门负责人审核签字后，交财务部审核。财务部审核人员按照合同条款和公司财务制度对付款申请进行审核，重点审核付款金额、付款时间等是否符合合同约定。审核通过后，报财务经理审批。财务经理审批同意后，出纳办理付款手续，支付款项后登记日记账，并在相关凭证上加盖“付讫”章。3.资金预算管理每年末，各部门根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度的资金预算草案，报财务部汇总。财务部对各部门的资金预算草案进行审核、平衡，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算方案。年度资金预算方案经公司管理层审批后下达执行。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整原因、调整金额等，经财务部审核、公司管理层审批后进行调整。（二）会计核算流程1.原始凭证审核会计人员收到业务部门传来的原始凭证后，首先对凭证的真实性、合法性进行审核，检查凭证是否为正规发票、收据等，是否有开票单位的盖章、签字等。审核原始凭证的完整性，检查凭证上的各项内容是否填写齐全，包括日期、金额、摘要、对方单位名称等。审核原始凭证的合理性，判断经济业务是否符合公司的财务制度和相关规定，是否与公司的经营活动相关。对于不符合要求的原始凭证，会计人员应及时与业务部门沟通，要求其更正补充或重新开具。2.记账凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等，确保记账凭证的准确性和完整性。记账凭证编制完成后，会计人员应进行自审，检查凭证的编制是否符合规定，会计科目使用是否正确，金额计算是否准确等。审核无误后，记账凭证交其他会计人员进行互审，互审通过后，报财务经理审核签字。3.账簿登记根据审核后的记账凭证，会计人员按照会计科目分类，分别登记总账、明细账、日记账等账簿。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。对于每一笔经济业务，应在相应的账簿中逐笔记录，不得跳行、隔页。定期核对账簿记录，确保账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应进行核对，发现差异及时查找原因并进行调整。4.财务报表编制每月末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。在编制财务报表过程中，应确保数据的准确性和一致性，按照会计制度规定的报表格式和编制方法进行编制。财务报表编制完成后，会计人员应进行自审，检查报表数据是否准确、报表格式是否符合要求等。审核无误后，报财务经理审核签字，加盖公司财务章后对外报送。（三）成本核算流程1.成本核算对象确定根据建筑工程项目的特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以单项工程、单位工程或分部工程作为成本核算对象。2.成本项目划分将建筑工程成本划分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。3.成本核算资料收集成本核算人员定期收集与成本核算相关的资料，如工程进度报表、材料出入库单、人工考勤记录、机械使用记录等。对收集到的资料进行整理、分类，确保资料的真实性和完整性。4.成本计算与分配根据成本核算对象和成本项目，采用适当的成本计算方法计算各成本核算对象的成本。对于间接成本，按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。分配标准可根据实际情况选择，如直接成本比例、人工工时等。5.成本分析与控制定期对成本核算结果进行分析，比较实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因。根据成本分析结果，提出成本控制建议和措施，协助项目经理加强成本管理，降低工程成本。四、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.真实性原则：审批事项必须真实发生，相关凭证和资料应真实可靠。3.合理性原则：审批事项应符合公司的经营目标和实际情况，费用支出应合理、必要。4.完整性原则：审批手续应齐全，相关人员签字盖章应完整。（二）审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单→部门负责人审核签字（确认费用的真实性、合理性和必要性）→财务部审核人员审核（重点审核报销凭证、金额等是否符合规定）→财务经理审批（根据公司财务状况和审批权限进行审批）→出纳支付款项。2.采购付款审批流程采购部门签订采购合同→采购到货验收合格后，采购人员填写付款申请单→部门负责人审核签字（确认采购事项的真实性和合同执行情况）→财务部审核人员审核（按照合同条款和财务制度审核付款金额、时间等）→财务经理审批（根据审批权限进行审批）→出纳办理付款手续。3.重大财务事项审批流程涉及重大财务事项，如大额资金支出、重大投资决策、重大融资事项等，由相关部门提出方案，报财务部审核。财务部审核后，提交公司管理层进行集体决策，必要时组织相关专家进行论证。根据公司管理层的决策意见，办理相关手续，并进行后续跟踪和监督。（三）审批权限1.财务经理审批权限审批金额在[X]元以下的费用报销和采购付款等常规财务事项。对财务部日常工作中的一般性财务决策提出建议和意见。2.公司管理层审批权限审批金额超过[X]元的费用报销、采购付款等重大财务事项。对公司重大财务决策，如年度财务预算、决算、重大投资、融资等进行审批。五、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，及时为公司决策提供可靠的财务依据。3.保护公司资产的安全完整，防止资产流失。4.提高公司财务运营效率，降低财务风险。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。禁止同一人员办理货币资金业务的全过程，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。未经授权的人员不得办理相关业务。对重要财务事项实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度建立健全公司会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理。加强会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。定期对会计资料进行内部审计和外部审计，确保会计信息的真实性和准确性。4.财产保护控制建立财产清查制度，定期对公司的资产进行清查盘点，确保账实相符。加强对库存现金、有价证券、固定资产等重要资产的保管和监控，采取必要的安全防范措施。对资产的购置、处置等环节进行严格审批和管理，防止资产流失。5.预算控制加强预算管理，建立全面预算管理制度，明确预算编制、执行、调整、考核等各环节的流程和要求。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。6.运营分析控制建立财务分析制度，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司决策提供依据。分析指标应涵盖财务指标和非财务指标，如资产负债率、毛利率、市场占有率等。通过运营分析，及时发现公司运营中的问题和风险，提出改进建议和措施。7.绩效考评控制建立财务人员绩效考评制度，明确绩效考评的指标、标准和方法。定期对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考评，激励财务人员提高工作效率和质量。将绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，充分发挥绩效考评的激励作用。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.分析风险产生的原因，评估风险可能对公司财务状况和经营成果造成的影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险较大且无法有效控制的业务或事项，采取规避措施，如拒绝高风险投资项目等。2.风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程、购买保险等方式降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：将部分风险转移给其他方，如通过签订合同将部分风险转移给供应商或客户，或购买金融衍生品进行套期保值等。4.风险承受：对于风险较小且公司能够承受的风险，采取风险承受策略，继续开展相关业务，但应密切关注风险变化情况。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，定期对公司的财务风险状况进行监测和分析。2.设置风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标偏离正常范围时及时发出预警信号。3.根据风险预警信号，及时采取相应的风险应对措施，调整公司的财务策略和经营决策，防范风险扩大。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理。2.将整理好的财务资料分类装订成册，编制档案目录，注明档案名称、年度、月份、编号等信息。3.按照档案保管期限的要求，将财务档案移交档案室归档保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要会计档案的保管期限为[X]年。2.财务报表、税务申报资料等保管期限为[X]年。3.其他重要财务资料的保管期限根据实际情况确定，但不得少于[X]年。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人和财务经理审批后，在档案室查阅。查阅时不得擅自涂改