建设局财务规章制度

PAGE建设局财务规章制度一、总则（一）目的为了加强建设局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障建设局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合建设局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于建设局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置建设局设立财务科，负责全局财务管理工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定建设局财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制建设局年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保建设局资金的正常运转。负责财务报表的编制和分析，定期向局领导和上级主管部门报告财务状况和资金使用情况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务审计和监督检查工作。完成局领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，做到手续完备、数字准确、账目清楚、日清月结。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向领导报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律，对各项支出进行审核把关，确保资金使用合理合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务科长编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理相关业务，确保资金收付的及时准确。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映建设局各项收入和支出情况，将所有收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据建设局工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，确保预算收支平衡。5.前瞻性原则。充分考虑经济社会发展形势和建设局事业发展规划，科学合理编制预算，增强预算的前瞻性和指导性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据建设局历年收入情况和当年工作计划，结合国家有关政策和经济形势，预测各项收入来源，编制收入预算。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照建设局工作任务和事业发展需要，结合预算年度内各项工作指标和定额标准，编制支出预算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据人员经费和公用经费定额标准，结合建设局实际情况，编制基本支出预算。基本支出预算应包括人员经费支出和公用经费支出。项目支出预算。根据建设局年度重点工作任务和项目计划，编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目资金来源、项目实施进度等。（三）预算审批程序1.财务科根据建设局年度工作计划和预算编制原则，提出预算编制建议，经局领导审核后，下达各部门预算编制任务。2.各部门按照局领导下达的预算编制任务，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务科。3.财务科对各部门报送的预算草案进行审核汇总，编制建设局年度预算草案，报局领导审批。4.建设局年度预算草案经局领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（四）预算执行与调整1.预算执行。建设局各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务科应加强对预算执行情况的监督检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应报局领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围建设局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强对各项收入的管理，确保应收尽收，防止收入流失。3.统一管理原则。建设局各项收入应统一纳入财务科管理，严禁设立账外账和“小金库”。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理。财务科应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款收入及时足额到位。同时，应严格按照财政拨款使用范围和规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理。建设局所属各事业单位应按照国家有关规定，依法组织事业收入。事业收入应纳入单位预算管理，严格按照收费标准和收费范围收取费用，确保收费合法合规。同时，应加强对事业收入的核算和管理，及时足额上缴国库或财政专户。3.经营收入管理。建设局所属各事业单位开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定进行核算和管理。经营收入应纳入单位预算管理，依法缴纳各项税费。同时，应加强对经营活动的成本核算和控制，提高经营效益。4.其他收入管理。建设局其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，及时足额入账。同时，应加强对其他收入的监督检查，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围建设局支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则。严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则。各项专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则。合理安排资金，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序。基本支出由各部门按照预算安排和规定标准提出申请，经部门负责人审核后，报财务科审核。财务科审核无误后，报局领导审批。2.项目支出审批程序。项目支出由项目实施部门按照项目预算和实施计划提出申请，经部门负责人审核后，报财务科审核。财务科审核无误后，报局领导审批。重大项目支出还应报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证上应注明日期、内容、金额、经办人等信息。2.报销审批手续。报销人应按照规定填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报局领导审批。报销人应在规定时间内办理报销手续，逾期不予受理。3.报销支付方式。报销支付方式应按照国家有关规定执行，一般采用银行转账支付方式。特殊情况下，可采用现金支付方式，但应严格按照现金管理规定办理手续。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度。明确各项支出的审批程序、报销规定和控制措施，加强对支出的管理和监督。2.加强预算控制。严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行情况进行定期分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行财经纪律。严禁违规支出、擅自扩大开支范围和提高开支标准等行为。加强对财务收支的审计监督，确保财经纪律的严格执行。六、资产管理（一）资产范围建设局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。建设局资产实行统一管理，由财务科负责资产的核算和管理，各部门负责资产的使用和保管。2.合理配置原则。根据建设局工作任务和事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。加强对资产的管理和保护，确保资产的安全完整，防止资产流失。（三）资产购置与处置1.资产购置。建设局资产购置应按照国家有关规定和预算安排进行。资产购置应进行可行性论证，经局领导审批后，按照规定程序办理采购手续。2.资产处置。建设局资产处置应按照国家有关规定进行。资产处置应进行评估，经局领导审批后，按照规定程序办理处置手续。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（四）资产清查与盘点1.资产清查。建设局应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。2.资产盘点。建设局各部门应定期进行资产盘点，每月至少进行一次局部盘点。资产盘点应包括资产的实物盘点和账实核对。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务科应加强对建设局财务工作的内部监督，建立健全内部监督制度，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查