建立健全审计规章制度

PAGE建立健全审计规章制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，保障公司资产安全、完整，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计规章制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下统称“公司各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，负责组织和实施公司内部审计工作。内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）审计人员配备1.内部审计机构应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。2.审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司审计规章制度，依法依规开展审计工作。2.制定和实施年度审计计划，对公司各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并督促被审计单位整改落实。4.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。5.在审计工作中保守公司商业秘密和被审计单位的隐私信息。6.定期总结审计工作经验，撰写审计报告，为公司管理层提供决策支持。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及与经济活动有关的文件、合同、协议等其他资料。3.对被审计单位的资产进行盘点清查，核实资产的真实性、完整性。4.就审计事项向有关单位和个人进行调查取证，取得相关证明材料。5.对被审计单位违反法律法规和公司制度的行为，提出纠正意见和建议，并有权要求被审计单位限期整改。6.对审计工作中发现的重大问题，及时向公司管理层报告，并提出处理建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司发展战略、经营目标和管理需要，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.年度审计计划应报公司管理层批准后实施。在实施过程中，如因公司经营管理情况发生重大变化或其他原因需要调整审计计划的，应报公司管理层批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，进驻被审计单位开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查实物资产，查阅文件合同，向有关人员询问等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计工作中遇到的困难。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2..审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据公司管理层批准的审计报告，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等，并认真组织实施整改工作。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，定期向公司管理层汇报整改工作进展情况。对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其加快整改进度。3.被审计单位整改完成后，应向内部审计机构提交整改报告。内部审计机构应对整改报告进行审核，确认整改工作是否完成，整改效果是否达到要求。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。检查各项收入的来源、确认、计量是否合规，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。审查各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚列、多列、少列成本费用等问题。检查资产的购置、使用、处置是否合规，有无资产流失等问题。审查负债的形成、偿还是否合规，有无债务风险等问题。2.审计方法核对法：核对财务报表与会计凭证、账簿之间的数据是否一致。审阅法：审阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查其记录是否完整、准确、合规。盘点法：对实物资产进行盘点清查，核实资产的实际情况。分析法：对财务数据进行分析，比较不同期间的数据变化，发现异常情况。（二）经济活动审计1.审计内容审查重大投资项目的决策程序、投资效益、资金使用等是否合规。检查重大采购项目的采购方式、采购价格、采购质量等是否合理。审查重大合同的签订、执行、变更等是否合规，有无潜在风险。检查公司各项经济活动的内部控制制度是否健全、有效，是否存在内部控制缺陷。2.审计方法调查法：通过向有关人员询问、查阅文件资料等方式，了解经济活动的实际情况。分析法：对经济活动的数据进行分析，评估其经济效益和风险水平。测试法：对内部控制制度进行测试，检查其执行的有效性。比较法：将实际经济活动情况与预算、计划、标准等进行比较，发现差异和问题。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。评估内部控制制度的有效性，是否能够防范经营风险，提高经营效率和效果。对内部控制制度存在的缺陷提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。2.审计方法流程图法：绘制公司业务流程流程图，分析内部控制的关键环节和控制措施。调查表法：设计内部控制调查表，向有关人员调查内部控制制度的执行情况。穿行测试法：选取若干业务流程，按照规定的程序进行穿行测试，检查内部控制制度的执行效果。评价法：根据内部控制的评价标准，对内部控制制度进行评价，确定其健全性、有效性和执行情况。五、审计结果运用（一）纳入绩效考核将审计结果纳入公司各单位和相关人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，扣减相应的绩效考核分数和奖金。（二）作为干部任免参考将审计结果作为公司干部任免、晋升、奖惩的重要参考依据。对审计发现存在严重违规违纪问题的干部，不得提拔任用，并依法依规追究其责任。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时修订和完善公司相关制度，堵塞管理漏洞，防止类似