工会费用审计监督制度

PAGE工会费用审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司工会费用的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务审计法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织的费用收支审计监督。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规和工会财务制度，确保工会费用审计监督工作合法合规。2.独立客观原则审计监督人员应独立开展工作，保持客观公正的态度，不受任何部门或个人的干扰。3.全面监督原则对工会费用的预算编制、执行、决算等全过程进行全面监督，确保经费使用的真实性、合法性和效益性。二、审计监督机构及职责（一）审计监督机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），经审会由会员代表大会选举产生，向会员代表大会负责并报告工作。经审会设主任一名，副主任若干名，委员若干名。（二）经审会职责1.审查工会经费预算、决算草案，监督预算执行情况。2.审查工会经费收支情况，检查经费使用的合法性、合规性和效益性。3.审查工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整。4.对工会经费使用中的重大事项进行专项审计调查。5.督促被审计单位执行审计决定，落实审计意见和建议。6.向会员代表大会报告审计工作情况，接受会员监督。三、审计监督内容（一）预算管理审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制程序是否规范，是否经过工会委员会集体讨论通过，并报上级工会备案。3.监督预算执行情况，检查是否严格按照预算安排使用经费，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。（二）收入审计1.审查工会会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的来源是否合法合规。2.检查收入票据是否真实、完整，收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。（三）支出审计1.审查工会各项支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定的开支范围和标准。2.检查支出审批程序是否规范，是否经过相关领导审批，有无审批手续不全、越权审批等问题。3.监督工会经费在职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等方面的使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题。4.审查工会购买固定资产、无形资产等支出是否符合规定，资产入账是否及时、准确，资产管理制度是否健全。（四）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，资产管理制度是否健全。2.检查工会固定资产、无形资产等是否账实相符，有无资产流失现象。3.监督工会资产的出租、出借、对外投资等行为是否符合规定，收益是否及时足额入账。（五）财务收支审计1.审查工会财务报表、账簿、凭证等会计资料是否真实、完整、准确，会计核算是否合规。2.检查工会财务内部控制制度是否健全有效，是否存在内部控制缺陷。3.监督工会财务收支是否平衡，资金使用效益是否得到充分发挥。四、审计监督程序（一）审计计划制定经审会应根据工会工作实际和财务状况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。审计工作计划应报工会委员会批准后实施。（二）审计通知经审会实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时提供相关资料，包括财务报表、账簿、凭证、预算决算资料、资产清单等，并对所提供资料的真实性、完整性负责。2.审计人员应通过审查会计资料、查阅文件档案、实地盘点资产、调查询问等方式，对被审计单位的财务收支和经济活动进行全面审查，并做好审计记录。3.审计人员在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通核实，并要求被审计单位作出书面说明。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，经审会应进行核实，并在审计报告中作出说明。3.经审会根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，提交经审会会议审议通过。（五）审计决定1.经审会根据审计报告，作出审计决定，审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，被审计单位应严格执行审计决定，按照要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。（六）审计档案管理审计工作结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案，妥善保管。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。五、整改落实与跟踪检查（一）整改责任被审计单位是整改工作的责任主体，应切实履行整改责任，按照审计决定的要求，制定整改措施，明确整改责任人，认真组织整改。（二）整改期限被审计单位应在收到审计决定之日起[X]个工作日内，将整改计划书面报告经审会。整改工作应在[X]个月内完成，并将整改情况书面报告经审会。（三）跟踪检查经审会应加强对整改工作的跟踪检查，定期了解被审计单位的整改情况，督促整改措施落实到位。对整改不力的单位，经审会应进行通报批评，并责令限期整改。（四）结果运用经审会应将审计结果及整改情况向工会委员会报告，并在一定范围内公开，接受会员监督。审计结果及整改情况应作为评价工会工作绩效、考核工会干部的重要依据。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反本制度规定，有下列行为之一的，经审会应责令其限期改正，并视情节轻重，给予警告、通报批评等处理：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料的；拒绝执行审计决定的。2.被审计单位违反国家法律法规和工会财务制度，造成工会经费损失浪费的，经审会应责令其限期追回损失，并依法依规追究相关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反法律法规和职业道德规范，有下列行为之一的，经审会应视情节轻重，给予批评教育、警告、