医院监审科内部审计制度

PAGE医院监审科内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范经济活动秩序，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院监审科对医院各部门、各科室及所属经济实体的财务收支、经济活动、内部控制等进行的内部审计监督。（三）基本原则1.独立性原则监审科应独立于被审计对象开展工作，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性。2.合法性原则内部审计工作应严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业政策及医院内部规章制度，依法审计，维护医院和相关利益者的合法权益。3.全面性原则涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、项目建设、采购招标等各个方面，不留审计死角。4.效益性原则关注医院资源的合理配置和有效利用，通过审计促进提高经济效益和社会效益，实现医院价值最大化。二、审计机构与人员（一）监审科设置医院设立独立的监审科，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施医院内部审计工作。（二）人员配备监审科人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉医疗卫生行业特点和医院管理流程。根据工作需要，可聘请外部专家协助开展特定项目的审计工作。（三）人员职责1.监审科负责人负责监审科的全面管理工作，制定年度审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与医院各部门的关系，向医院管理层报告审计工作情况等。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案，具体实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，跟踪审计建议的落实情况等。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，检查是否存在截留、隐匿、虚增收入等问题。2.审核医院各项支出的合规性、合理性和效益性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等，重点关注支出审批程序是否健全，有无超预算、超标准支出，以及浪费、挪用资金等情况。（二）预算执行审计1.检查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合医院发展战略和年度工作计划。2.监督预算执行情况，审查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行效果，促进预算的严格执行。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。（三）资产管理审计1.固定资产审计核实固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。审查固定资产的账实相符情况，有无账外资产，资产的使用效益如何，是否存在闲置浪费现象。检查固定资产折旧计提是否正确，减值准备计提是否合理。2.流动资产审计审查货币资金的内部控制，包括现金、银行存款的收支管理，是否存在坐支现金、白条抵库、挪用公款等问题。检查应收账款、预付账款、其他应收款的账龄结构和可收回性，是否存在长期挂账、坏账损失等情况。审查存货的采购、验收、保管、发出等环节的内部控制，核实存货的数量和价值，检查是否存在积压、变质等问题。（四）项目建设审计1.对医院新建、改建、扩建项目及大型设备购置项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收、资金结算等环节。2.审查项目建设程序的合规性，项目资金的来源、使用和管理情况，工程造价的真实性和合理性，项目建设质量和进度情况，评价项目建设的经济效益和社会效益。（五）采购招标审计1.审查采购招标活动的内部控制制度是否健全，采购招标程序是否合规，包括采购需求的提出、供应商的选择、采购合同的签订等环节。2.监督采购招标过程的公正性和透明度，检查是否存在违规操作、串通投标、利益输送等问题。3.审查采购物资和服务的质量、价格、验收等情况，评价采购招标活动的效益性。（六）内部控制审计1.对医院内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行评价，检查各项内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否符合法律法规和医院管理要求。2.测试内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进医院完善内部控制，防范经营风险。四、审计工作程序（一）审计计划1.监审科应根据医院年度工作计划、管理层要求及审计工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等。2.年度审计工作计划应报医院管理层批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院规章制度、财务数据、业务资料等，进行审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计时间安排等，审计方案应报监审科负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应与被审计对象沟通交流，听取意见，核实情况，对发现的问题进行记录和分析。(四)审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计对象的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。审计报告经监审科负责人审核后，报医院管理层审批。（五）审计处理与跟踪1.医院管理层应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。2.监审科负责跟踪检查审计建议的落实情况和问题的整改情况，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。3.被审计对象应在规定期限内将整改情况书面报告监审科，监审科应进行审核，对整改效果进行评价。五、审计质量控制（一）质量控制体系建立健全审计质量控制体系，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范，确保审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计项目实行组长负责制，组长对审计项目的质量负责，组织审计组实施审计工作，审核审计工作底稿和审计报告。2.加强审计工作底稿的审核，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确，经审计组组长审核后，交监审科负责人复核。3.严格审计报告的审核程序，审计报告应事实清楚、定性准确、建议合理，经监审科负责人审核后，报医院管理层审批。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目的质量进行评价和考核，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、审计档案管理（一）档案管理职责监审科负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作，指定专人负责档案管理。（二）档案内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的反馈意见、审计处理决定、整改情况报告等资料。（三）档案保管期限审计档案应按照国家有关规定和医院档案管理要求确定保管期限，一般分为永久、定