审计局权力制度

PAGE审计局权力制度一、总则（一）目的为了规范审计局权力运行，确保审计工作依法、公正、高效开展，加强对公共资金、国有资产、国有资源的审计监督，保障经济社会健康发展，根据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在履行审计职责过程中的权力行使和相关行为规范。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规规定的审计职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立审计原则审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，秉持客观公正的态度进行审计评价和处理，确保审计结果真实、准确、可靠。4.廉洁奉公原则审计人员必须严格遵守廉洁自律的各项规定，杜绝利用审计职权谋取私利，保持审计队伍的清正廉洁。二、审计职权（一）审计检查权1.有权要求被审计单位按照规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。（二）审计调查权1.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。2.有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。（三）审计处理处罚权1.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权依法责令限期缴纳应当上缴的款项。2.有权责令限期退还被侵占的国有资产。3.有权责令限期退还违法所得。4.有权责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理。5.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处罚的，有权依法作出处罚决定。（四）审计建议权1.针对审计发现的问题，有权向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议。2.对审计发现的普遍性、倾向性问题，有权向本级人民政府和上级审计机关提出完善法规、加强宏观管理的建议。（五）审计移送权对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由其他有关部门处理、处罚的，有权依法移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，有权依法移送司法机关。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.根据国家经济社会发展方针政策和审计工作重点，结合本地区实际情况，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级人民政府批准并向上一级审计机关备案。（二）审计项目实施1.审计机关根据年度审计项目计划组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告审定1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组作出的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告审计机关可以向社会公告审计结果，但应当遵守国家有关规定。公告的内容主要包括审计评价意见、审计发现的主要问题及整改情况等。四、审计质量控制（一）审计项目质量责任1.审计组组长对审计项目的总体质量负责，审计组成员对各自承担的审计工作质量负责。2.审计机关业务部门应当对其复核的审计项目的质量负责，审理机构应当对其审理的审计项目的质量负责，审计机关负责人对审计机关审计质量控制制度的建立健全和执行情况负责。（二）审计质量控制措施1.审计机关应当建立健全审计质量控制制度，对审计项目从审计计划、审计实施、审计报告、审计处理处罚、审计整改跟踪等各个环节进行全过程质量控制。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备履行审计职责所需的专业知识和技能。3.建立审计项目质量检查制度，定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改。4.严格执行审计工作底稿、审计证据、审计报告等审计业务文书的审核、复核、审理制度，确保审计业务文书规范、准确、完整。五、审计人员管理（一）人员配备与资格要求1.审计机关应当根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作顺利开展。2.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得国家规定的审计专业技术资格。（二）职业道德规范1.审计人员应当遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密。2.审计人员不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、回扣、礼品等不正当利益。3.审计人员应当保持独立、客观、公正的态度，不得偏袒任何一方，不得因个人利益影响审计工作的公正性。（三）培训与考核1.审计机关应当定期组织审计人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平。2.建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为职务晋升、奖励、惩戒等的依据。六互动与协作（一）与其他部门的协作机制1.建立与财政、税务、国资等相关部门的信息共享和协作配合机制，及时获取有关财政收支、财务收支等方面的信息，加强对公共资金、国有资产、国有资源的协同监管。2.与纪检监察、司法机关等建立案件线索移送和协作办理机制，对审计发现的违法违纪问题及时移送相关部门处理，形成监督合力。（二）接受社会监督与投诉举报处理1.审计机关应当主动接受社会监