审计局经济类内控制度

PAGE审计局经济类内控制度一、总则（一）制定目的本经济类内控制度旨在加强审计局经济活动的内部控制，规范经济行为，防范经济风险，提高资金使用效益，确保审计工作的顺利开展和国有资产的安全完整。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的经济活动，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖审计局经济活动的各个方面，不留死角。3.重要性原则：关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制重点。4.制衡性原则：确保经济活动中决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整和完善内控制度。二、预算管理（一）预算编制1.成立预算编制小组，由财务部门牵头，各业务科室参与。2.结合审计工作任务和事业发展规划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确预算金额和执行时间。4.对重大项目进行可行性研究和成本效益分析，确保预算编制的准确性和合理性。（二）预算审批1.预算编制完成后，提交局领导班子会议审议。2.局领导班子根据预算编制原则和实际情况进行审核，提出修改意见。3.预算经审核通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行1.各业务科室按照批准的预算组织实施，严格控制预算执行进度。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计任务变化等原因需要调整预算的，由业务科室提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议。3.调整建议经局领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算决算1.预算执行结束后，各业务科室应及时清理收支账目，编制决算报告。2.财务部门负责汇总编制年度决算报表，进行财务分析。3.决算报告和财务分析应报局领导班子会议审议，并按规定报送上级主管部门。三、收支管理（一）收入管理1.审计局的各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.建立健全收入管理制度，明确收入来源、收取方式和票据管理要求。3.加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用和坐支。（二）支出管理1.严格执行国家财经法规和财务制度，规范支出行为，确保支出合法、合规、合理。2.建立支出审批制度，明确审批流程和审批权限。3.各项支出应按照预算安排执行，不得超预算支出。4.加强对支出的审核和监督，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性。（三）票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。2.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.定期对票据进行盘点和清理，确保票据的安全完整。（四）财务印章管理1.财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应分别指定专人保管。2.财务印章的使用应严格履行审批手续，登记使用情况。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。四、政府采购（一）采购计划1.根据工作需要和预算安排，编制政府采购计划。2.采购计划应明确采购项目、采购金额、采购方式、采购时间等内容。3.对纳入政府采购目录的项目，应按照规定的程序办理采购手续。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.根据采购项目的特点和需求，选择合适的采购方式。3.达到公开招标数额标准的项目，应采用公开招标方式采购。（三）采购程序1.成立采购小组，负责采购项目的组织实施。2.采购小组应按照规定的程序发布采购公告、接受供应商报名、组织评标等。3.采购过程中应严格遵守法律法规和采购文件的要求，确保采购活动的公平、公正、公开。（四）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收。2.验收小组应由相关业务科室、财务部门等人员组成，对采购项目的数量、质量、规格等进行验收。3.验收合格后，出具验收报告，办理资金支付手续。五、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和实际情况，合理配置资产。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。3.新增资产应按照规定的程序办理审批手续。（二）资产采购1.资产采购应按照政府采购的有关规定执行。2.采购过程中应严格控制资产质量和价格，确保采购资产符合要求。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用人员应按照规定的操作规程使用资产，定期进行维护和保养。3.严禁擅自将资产出借、出租、对外投资等。（四）资产处置1.资产处置包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序办理审批手续。3.资产处置收入应及时足额上缴国库。（五）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各业务科室配合进行。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见。六、建设项目管理（一）项目立项1.根据审计工作需要和事业发展规划，提出建设项目立项申请。2.立项申请应包括项目名称、项目内容、项目投资、项目效益等内容。3.对立项项目进行可行性研究和论证，编制可行性研究报告。（二）项目设计1.委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计单位应按照国家有关标准和规范进行设计，确保设计质量。3.对设计方案进行评审和优化，确保项目设计符合要求。（三）项目招标1.建设项目的勘察、设计、施工、监理等应按照规定进行招标。2.招标过程中应严格遵守法律法规和招标程序，确保招标活动的公平、公正、公开。（四）项目施工1.与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。2.施工单位应按照施工合同和设计文件的要求组织施工，确保工程质量和进度。3.建设单位应加强对施工过程的监督和管理，及时解决施工中出现的问题。（五）项目验收1.项目竣工后，应及时组织验收。2.验收小组应由相关业务科室、财务部门、设计单位、施工单位等人员组成，对项目的质量、进度、投资等进行验收。3.验收合格后，出具验收报告，办理资产交付手续。七、合同管理（一）合同签订1.经济活动涉及的合同应按照规定签订书面合同。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。3.合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、违约责任等内容。（二）合同审批1.合同签订前，应提交局领导班子会议审议。2.局领导班子根据合同内容和相关规定进行审核，提出修改意见。3.合同经审核通过后，由法定代表人或授权代表签字盖章。（三）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务。2.建立合同履行跟踪制度，及时掌握合同履行情况。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序办理手续。（四）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录等。3.定期对合同档案进行整理和保管，确保合同档案的安全完整。八、监督检查（一）内部监督1.成立内部监督小组，定期对经济活动进行监督检查。2.内部监督小组应由财务部门、审计部门等人员组成。3.监督检查内容包括预算执行、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。（二）外部监督1