审计局行政执法程序制度

PAGE审计局行政执法程序制度一、总则（一）目的为规范审计局行政执法行为，保障审计局依法履行职责，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进依法行政，根据有关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局在法定职责范围内实施的各类行政执法活动，包括审计监督检查、审计处理处罚、审计听证、审计复议等。（三）基本原则1.合法性原则：行政执法应当依照法定权限和程序进行，做到主体合法、依据合法、程序合法。2.公正性原则：行政执法应当遵循公平、公正的原则，平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视。3.公开性原则：行政执法应当公开透明，除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，应当及时公开执法依据、执法程序、执法结果等信息。4.效率性原则：行政执法应当注重效率，及时、有效地履行职责，提高执法效能。5.教育与处罚相结合原则：行政执法应当坚持教育与处罚相结合，引导公民、法人和其他组织自觉遵守法律法规。二、行政执法主体与权限（一）执法主体审计局是具有行政执法主体资格的行政机关，依法独立行使审计监督权。（二）执法权限审计局在法定职责范围内，依法对下列事项进行审计监督：1.本级各部门（含直属单位）和下级政府预算及预算执行情况、决算以及其他财政收支情况。2.国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支。3.国有企业和国有资本占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益。4.政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。5.政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。6.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。7.法律法规规定的其他事项。三、行政执法程序（一）立案1.审计人员在审计监督检查中发现被审计单位存在违法违规行为或者有重大审计线索的，应当及时报告，经批准后立案。2.立案应当填写立案审批表，详细记录案件来源、被审计单位基本情况、违法违规事实、立案依据等内容，并经审计机关负责人批准。（二）调查取证1.审计机关应当指定两名以上具有执法资格的审计人员进行调查取证。2.调查取证应当制作调查笔录，详细记录调查过程、询问内容、证据情况等，并由被调查人签字或者盖章。3.审计人员可以依法采取查阅、复制、封存、扣押等措施收集证据。收集的证据应当真实、合法、有效，并与案件事实相关联。4.审计机关可以委托具有法定资质的鉴定机构对专门性问题进行鉴定。鉴定结论应当由鉴定机构出具，并由鉴定人签字或者盖章。（三）告知与听证1.在作出审计处理处罚决定前，审计机关应当告知被审计单位作出审计处理处罚决定的事实、理由和依据，并告知其依法享有的权利。2.被审计单位有权进行陈述和申辩。审计机关应当充分听取被审计单位的意见，对其提出的事实、理由和证据进行复核。3.对符合听证条件的案件，被审计单位要求听证的，审计机关应当组织听证。听证应当按照法定程序进行，制作听证笔录，并由听证参加人签字或者盖章。（四）审查与决定1.审计人员应当对调查取证情况进行审查，撰写审计报告，提出审计处理处罚建议。2.审计报告应当包括被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计处理处罚建议、审计依据等内容，并经审计组组长审核签字。3.审计机关应当对审计报告进行审议，根据审议结果作出审计处理处罚决定。审计处理处罚决定应当以书面形式送达被审计单位，并告知其申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。（五）送达与执行1.审计处理处罚决定应当在法定期限内送达被审计单位。送达方式可以采用直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送达等。2.被审计单位应当按照审计处理处罚决定的要求执行。审计机关应当对执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。3.被审计单位对审计处理处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。在行政复议或者行政诉讼期间，不停止审计处理处罚决定的执行，但法律另有规定的除外。四、行政执法监督（一）内部监督1.审计机关应当建立健全内部监督制度，加强对行政执法活动的监督检查。2.审计机关法制机构应当对审计处理处罚决定进行合法性审查，对行政执法文书进行统一编号、备案管理。3.审计机关应当定期对行政执法人员的执法情况进行考核，发现问题及时纠正。（二）外部监督1.审计机关应当接受上级审计机关的监督指导，及时报告行政执法工作情况。2.审计机关应当接受本级政府法制部门的监督检查，配合做好行政执法监督相关工作。3.审计机关应当接受社会监督，及时处理公民、法人和其他组织对行政执法活动的投诉、举报。五、法律责任（一）对审计机关及其工作人员的责任追究审计机关及其工作人员在行政执法活动中，有下列情形之一的，应当依法追究责任：1.违法实施行政许可、行政处罚、行政强制等行政执法行为。2.违反法定程序进行行政执法活动。3.利用职务之便谋取私利。4.其他违法违纪行为。（二）对被审计单位的责任追究被审计单位违反法律法规规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关应当责令改正，可以通报批评，给予警告