医院内部审计科工作制度

PAGE医院内部审计科工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范经营风险，促进医院经济健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部审计科及其工作人员开展的各项审计工作，包括对医院财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）工作原则1.独立性原则：内部审计机构在医院内部具有相对独立的地位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和个人应予以重视并积极配合。4.全面性原则：对医院的各项经济活动和内部控制进行全面审计，涵盖财务收支、资产负债、预算执行、医疗服务价格、药品和物资采购、工程项目等各个方面。二、审计机构与人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计科，在医院院长的直接领导下开展工作。内部审计科应配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能。（二）人员职责1.审计科长职责负责内部审计科的全面工作，制定年度审计工作计划和审计工作制度，并组织实施。组织审计人员开展审计项目，对审计工作质量进行监督和检查。负责与医院各部门的沟通协调，及时了解医院经济活动情况，为审计工作提供支持。审核审计报告，向医院领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。组织审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议，并撰写审计报告。协助审计科长做好审计资料的整理、归档和保管工作。参与医院内部控制制度的评审和修订工作，提出改进建议。完成领导交办的其他审计工作任务。（三）职业道德规范1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动，不得接受被审计部门和个人的贿赂、回扣等不正当利益。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计信息。4.不断提高业务素质和专业技能，积极参加培训和学习，更新知识结构，适应审计工作发展的需要。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，审计科应根据医院发展战略、年度工作计划和内部管理需要，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等，并报医院院长批准后实施。3.在实施审计项目过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报医院院长批准。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确各自的职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、内部控制制度的建立和执行情况、财务收支状况等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。3.审计组根据审前调查情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。4.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，交换意见，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计组在实施审计过程中，如发现重大问题或紧急情况，应及时向审计科长和医院领导汇报。（四）审计报告1.审计组在完成审计项目后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告应报审计科长审核，审计科长审核后报医院院长审批。（五）审计处理与整改1.医院院长根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计部门存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告医院内部审计科。3.内部审计科应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门，应及时向医院领导汇报，并提出进一步的处理建议。4.内部审计科应定期对审计发现的问题进行分析总结，提出改进建议，完善内部控制制度，防范类似问题的再次发生。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入的来源、入账情况，各项支出的范围、标准、审批程序等。2.检查医院财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为，如截留、挪用、私设小金库等。3.对医院财务报表进行审计，核实报表数据的准确性和完整性，分析财务状况和经营成果。（二）经济活动审计1.对医院重大经济决策进行审计，审查决策程序是否合规，决策依据是否充分，决策效果是否达到预期目标。2.审计医院物资采购、设备购置、工程项目等经济活动的招投标、合同签订、执行情况，检查是否存在违规操作、利益输送等问题。3.审查医院经济合同的合法性、完整性和履行情况，防范合同风险。4.对医院对外投资、合作项目等进行审计，评估投资效益和合作风险。（三）内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、物资管理、人力资源管理、医疗质量管理等方面的内部控制。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，帮助医院完善内部控制制度，提高管理水平。（四）专项审计1.根据医院管理需要和领导交办，开展专项审计工作，如药品采购专项审计、医疗服务价格专项审计、科研经费专项审计等。2.专项审计应明确审计目标和范围，制定专项审计方案，按照审计工作流程开展审计工作，出具专项审计报告。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、审计处理决定、整改报告等。（二）档案整理审计资料应按照审计项目进行分类整理，编制档案目录，确保档案资料的完整性和系统性。档案资料应装订成册，一式两份，一份由内部审计科保管，一份交医院档案室存档。（三）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案资料的安全。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般审计项目档案保管期限为10年，重要审计项目档案保管期限为永久。（四）档案查阅医院内部人员查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经审计科长批准后，在指定地点查阅。查阅档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信，经医院院长批准后，由内部审计科安排专人陪同查阅。六、审计信息化建设（一）信息化规划制定医院内部审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、步骤和措施，推动内部审计工作的信息化转型。（二）信息系统建设1.建立内部审计信息系统，实现审计项目管理、审计工作底稿编制、审计报告生成、审计档案管理等工作的信息化。2.利用医院现有信息系统，如财务管理系统、物资管理系统、人力资源管理系统等，获取审计所需的数据和信息，提高审计工作效率。（三）数据分析与利用1.开展审计数据分析工作，运用数据分析技术和工具，对医院财务数据、业务数据等进行深入挖掘和分析，发现潜在的审计线索和问题。