农商行离任审计制度

PAGE农商行离任审计制度一、总则（一）目的为加强对农商行高级管理人员的监督管理，规范离任审计工作，确保农商行稳健运营，根据国家有关法律法规和金融监管要求，结合本行实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农商行董事长、行长、副行长、董事会秘书以及其他经监管部门认定需进行离任审计的高级管理人员。（三）基本原则1.独立性原则离任审计工作应由独立的审计部门或审计人员实施，确保审计过程和结果不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则审计人员应依据客观事实和相关证据进行审计评价，如实反映被审计对象的履职情况。3.全面性原则审计内容应涵盖被审计对象在任职期间的各项工作职责履行情况，包括但不限于经营业绩指标完成情况、内部控制执行情况、风险管理情况等。4.及时性原则离任审计应在被审计对象离任后规定时间内完成，以便及时为组织决策提供参考依据。二、审计内容（一）经营业绩审计1.资产质量审查各项贷款的质量状况，包括不良贷款率、贷款拨备覆盖率等指标的完成情况；关注抵债资产的管理情况，评估其价值的真实性和处置的合规性。2.经营效益分析营业收入、净利润、资产收益率等经营效益指标的完成情况，评价被审计对象在提升经营效益方面的工作成效。3.业务发展考察各项业务的市场份额增长情况，如存款、贷款、中间业务收入等；评估新产品、新业务的拓展情况及对业务发展的贡献。（二）内部控制审计1.制度建设检查是否建立健全各项内部控制制度，包括财务管理制度、风险管理政策、信贷审批流程等；评估制度的合理性和有效性。2.执行情况审查内部控制制度的执行情况，是否存在违规操作、越权审批等问题；关注内部监督机制的运行效果，如内部审计、风险管理部门的履职情况。3.合规经营检查被审计对象在经营活动中是否遵守国家法律法规、监管要求以及本行的规章制度；评估合规管理工作的开展情况。（三）风险管理审计1.风险识别与评估审查被审计对象对各类风险的识别能力，包括信用风险、市场风险、操作风险等；评估风险评估方法的科学性和有效性。2.风险控制措施检查针对不同风险采取的控制措施是否有效，如风险限额管理、风险缓释工具的运用等；考察风险管理体系的运行情况。3.应急管理评估被审计对象在应对突发事件和风险事件时的应急管理能力，包括应急预案的制定和执行情况。（四）重大事项审计1.重大决策审查被审计对象在重大经营决策、投资决策、人事任免等方面的程序是否合规、决策是否科学合理；评估决策对农商行经营和发展的影响。2.重大项目检查重大项目的实施情况，包括项目的可行性研究、招投标、建设进度、资金使用等方面；评价项目的经济效益和社会效益。3.重大违规违纪事项调查被审计对象在任职期间是否存在重大违规违纪行为，如贪污受贿、挪用公款、违规关联交易等；核实违规违纪行为对农商行造成的损失及处理情况。三、审计程序（一）审计准备1.成立审计组根据离任审计工作的需要，组建由审计部门负责人担任组长，具备相关专业知识和经验的审计人员组成的审计组。2.制定审计方案审计组应在实施审计前制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。3.收集资料审计组向被审计对象及相关部门收集与审计内容有关的文件、资料、报表等，包括财务报表、业务数据、内部控制制度、会议记录等。（二）审计实施1.现场审计审计人员通过查阅资料、实地走访、问卷调查、访谈等方式，对被审计对象的履职情况进行全面审查。在审计过程中，应做好审计记录，收集相关证据。2.数据分析运用数据分析技术，对农商行的业务数据进行分析，挖掘潜在问题和风险点，为审计工作提供支持。3.沟通协调审计组在审计过程中应与被审计对象及相关部门保持沟通协调，及时了解情况，核实问题；对审计发现的问题，应与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释。（三）审计报告1.撰写报告审计组在完成现场审计和数据分析后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映被审计对象的履职情况，包括审计发现的问题、原因分析以及审计评价意见等。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计对象及相关部门的意见。被审计对象应在规定时间内对审计报告提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.出具正式报告审计组根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善后，报审计部门负责人审核，经行领导批准后出具正式审计报告。正式审计报告应送达被审计对象及相关部门，并抄送本行党委、董事会、监事会等。（四）后续跟踪1.整改落实被审计对象及相关部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.结果运用本行应将离任审计结果作为高级管理人员考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现的问题，应按照有关规定追究相关人员的责任。四、审计人员职责（一）审计组长职责1.负责审计组的全面工作，组织实施审计方案，确保审计工作按时、高质量完成。2.协调审计组与被审计对象及相关部门的关系，及时解决审计过程中出现的问题。3.审核审计报告，对审计结果的真实性、准确性和客观性负责。（二）审计人员职责1.按照审计方案的要求，认真开展审计工作，收集、整理审计证据，撰写审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出合理的审计建议。3.协助审计组长完成审计报告的撰写工作，对审计报告中涉及本人工作内容的真实性负责。五、被审计对象及相关部门配合义务（一）被审计对象义务1.积极配合审计工作，按照审计组的要求提供相关资料和信息，如实反映情况。2.对审计组提出的问题和要求进行认真解答，不得隐瞒、拒绝或拖延。3.根据审计报告提出的整改建议，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改。（二）相关部门义务1.协助审计组开展工作，及时提供与审计内容有关的文件、资料、数据等。2.对审计组提出的问题进行调查核实，配合审计组完成审计工作。3.根据审计结果，落实相关整改工作，完善内部控制制度，加强风险管理。六、审计结果运用（一）干部任免参考将离任审计结果作为农商行高级管理人员任免的重要参考依据。对于审计评价优秀、履职情况良好的人员，在干部选拔任用中予以优先考虑；对于审计发现存在重大问题、履职不力的人员，取消其任职资格或进行相应的组织处理。（二）绩效考核挂钩与高级管理人员的绩效考核挂钩，根据审计结果对其绩效奖金进行调整。对审计发现问题较多、对农商行造成较大损失的人员，扣减相应的绩效奖金；对审计评价较高、为农商行发展做出突出贡献的人员，给予适当的绩效奖励。（三）风险防控改进针对审计发现的内部控制薄弱环节和风险管理漏洞，及时采取措施进行改进和完善。加强制度建设，优化业务流程，强化内部监督，提高农商行的风险防控能力。（四）教育培训依据根据审计结果反映出的问题和不足，有针对性地开展教育培训工作。对高级管理人员进行专项培训，提高其业务水平和管理能力，避免类似问题再次发生。七、保密与回避（一）保密1.审计人员应对审计过程中知悉的农商行商业秘密、被审计对象个人隐私等予以保密。未经授权，不得向任何单位和个人披露审计工作中获取的信息。2.审计部门应建立健全保密制度，对审计工作底稿、审计报告等资料进行妥善保管，防止信息泄露。（二）回避1.审计人员与被审计对象存在下列情形之一的，应当回避：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系；与被审计对象有直接利益关系；其他可能影响审计公正性的关系。2.