优化工会经费审计制度

PAGE优化工会经费审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，客观、公正地评价工会经费的收支和管理情况。3.全面监督原则。对工会经费的筹集、使用、管理等全过程进行全面审计监督。4.服务与监督并重原则。在审计监督的同时，为工会经费管理提供专业建议和服务，促进工会经费管理水平提升。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），经审会在同级工会委员会领导下开展工作，向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。经审会接受上级经审会的业务指导和监督。（二）人员组成经审会由不少于三人的单数组成，其中主任、副主任不得由同级工会主席、副主席兼任。经审会委员应具备一定的财务、审计等专业知识和工作经验，熟悉工会业务。（三）职责与权限1.职责审查同级工会及其所属企业、事业单位的财务收支和财产管理情况，审查经费预算、决算执行情况。监督工会经费的使用是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否符合工会工作的方针、任务和事业发展需要。检查工会经费的筹集、上解、管理和使用情况，揭露和纠正违反财经纪律的行为，保护工会资产的安全与完整。对工会经费收支和管理中的重大问题进行专项审计调查，并向同级工会委员会和上级经审会报告审计调查结果。指导和监督所属基层工会的经费审查工作。2.权限有权要求被审计单位按时报送有关经费预算、决算、会计报表及其他有关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经费收支有关的文件、资料和资产。有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的违反财经法纪行为，有权予以制止，并向同级工会委员会和上级经审会报告。对违反财经纪律和财务制度的被审计单位和个人，有权提出处理意见和建议，并监督执行。三、审计内容（一）经费预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作方针、任务的要求，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制的依据是否充分，各项收入和支出的预算安排是否合理、准确，有无虚报、漏报、瞒报等情况。3.审查预算编制的程序是否合规，是否经过充分的论证和民主决策，是否报经同级工会委员会和上级工会批准。（二）经费收支审计1.收入审计审查工会经费的各项收入来源是否合法、合规，是否及时足额收缴。重点检查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等是否真实、准确。检查收入票据的使用和管理是否规范，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.支出审计审查工会经费的支出是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否按照预算执行，有无超预算、无预算支出等情况。对各项支出的真实性、合法性、合理性进行审查，重点检查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等是否用于工会活动和职工福利，有无滥发奖金、补贴、实物等问题。检查支出审批程序是否健全，报销凭证是否真实、合法、有效，有无白条入账、虚假报销等情况。（三）经费资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否严格。2.检查工会资产的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等情况。重点审计固定资产、无形资产、库存物品等资产的管理情况。3.审查工会资产的对外投资、出租、出借等行为是否合规，是否经过必要的审批程序，收益是否及时足额入账。（四）专项资金审计1.对工会开展的重大活动专项资金、困难职工帮扶专项资金、劳模专项经费等专项资金进行专项审计。2.审查专项资金的设立依据是否充分，资金使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费和损失浪费情况。（五）内部控制审计1.审查工会经费管理的内部控制制度是否健全，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、审批制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞，有无因内部控制失效导致的财务风险和管理问题。3.对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议，促进工会经费管理水平提升。四、审计程序（一）审计计划1.经审会根据上级经审会的工作部署和本公司工会工作实际，制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.年度审计工作计划应报同级工会委员会批准，并报上级经审会备案。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组组长和成员。审计组成员应具备相应的专业知识和工作经验。2.审计组制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报经审会批准。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位充分沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现问题，审计组应及时与被审计单位交换意见，取得一致看法。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，必要时可进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善后，报经审会审议。经审会应在收到审计报告之日起[X]个工作日内进行审议，并形成经审会审计报告。（五）审计处理与整改1.经审会将经审会审计报告送达被审计单位和同级工会委员会。被审计单位应根据经审会审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。2.经审会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，经审会应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违反财经纪律和财务制度的问题，经审会应按照有关规定提出处理意见和建议，报同级工会委员会研究决定。对涉及违法违纪的问题，应及时移交有关部门处理。五、审计档案管理（一）归档范围1.审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等审计文件资料。2.与审计项目有关的其他文件资料，如会议记录、调查笔录、审计决定等。（二）归档要求1.审计文件资料应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、顺序规范。2.审计档案应采用纸质和电子两种形式保存，电子档案应与纸质档案内容一致，并按照规定的格式和存储介质进行存储。3.审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。（三）查阅与借阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经经审会主任批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，