山丹审计局审计回访制度

PAGE山丹审计局审计回访制度一、总则（一）目的为了加强山丹审计局审计工作的后续管理，确保审计决定得到有效执行，审计建议得到切实落实，提高审计工作质量和效果，维护财经纪律，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于山丹审计局实施的所有审计项目，包括财政财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等各类审计业务。（三）基本原则1.依法依规原则：回访工作必须严格遵守国家法律法规和审计工作相关规定，确保回访程序合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观评价被审计单位对审计意见和建议的执行情况，不偏袒任何一方。3.注重实效原则：通过回访，切实督促被审计单位整改存在的问题，提高财务管理水平和经济效益，注重回访工作的实际效果。二、回访组织与职责（一）回访工作领导小组成立以审计局局长为组长，副局长为副组长，各业务科室负责人为成员的审计回访工作领导小组。领导小组负责统筹协调审计回访工作，研究解决回访工作中的重大问题，对回访工作进行总体指导和监督。（二）回访工作小组根据审计项目情况，由审计组组长担任回访工作小组组长，成员包括参与原审计项目的审计人员。回访工作小组具体负责实施审计回访工作，制定回访计划，开展回访调查，撰写回访报告等。（三）职责分工1.审计局局长职责全面领导审计回访工作，对回访工作的重要事项作出决策。协调解决回访工作中与其他部门或单位的重大问题。2.审计局副局长职责协助局长组织开展审计回访工作，对回访工作进行具体指导。审核回访报告，提出审核意见。督促被审计单位落实审计整改意见，对整改不力的单位提出处理建议。3.业务科室负责人职责负责本科室审计项目回访工作的组织和实施。审核本科室回访报告，确保报告内容真实、准确、完整。向领导小组汇报本科室回访工作情况，提出改进工作的建议。4.审计人员职责按照回访工作小组的安排，具体开展回访调查工作。收集、整理回访资料，如实记录回访情况。撰写回访报告，提出回访意见和建议。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定的要求，及时足额上缴应缴款项，如违规资金、罚款等。2.核实被审计单位是否对审计决定中要求调整的会计账目进行了正确调整，调整事项是否符合会计准则和相关财务制度的规定。3.了解被审计单位是否采取有效措施纠正审计发现的其他违规行为，如违规列支、资产管理混乱等问题，整改措施是否落实到位。（二）审计建议采纳情况1.询问被审计单位是否对审计提出的建议进行了研究和分析，是否认同审计建议的合理性和必要性。2.检查被审计单位是否根据审计建议制定了相应的改进措施和管理制度，制度是否健全、有效。3.评估被审计单位采纳审计建议后，在加强财务管理、提高经济效益、规范内部管理等方面是否取得了实际成效。（三）相关问题整改效果1.对审计发现问题的整改情况进行实地查看或数据核实，检查整改后的情况是否符合要求，是否存在反弹现象。2.了解被审计单位在整改过程中遇到的困难和问题，以及采取的解决措施和取得的经验教训。3.收集被审计单位对审计整改工作的反馈意见，评估整改工作对被审计单位业务发展和管理水平提升的促进作用。（四）其他需要回访的事项1.了解被审计单位对审计工作的意见和建议，包括对审计程序、审计方法、审计人员工作态度等方面的评价。2.关注被审计单位在执行审计决定和采纳审计建议过程中，是否存在新的情况和问题，是否需要进一步采取措施加以解决。四、回访程序（一）制定回访计划1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，分析审计发现的问题及提出的审计意见和建议。2.根据审计项目的重要性、复杂程度以及被审计单位的实际情况，制定回访计划。回访计划应明确回访的对象、内容、时间安排、回访人员等。3.回访计划经业务科室负责人审核后，报审计回访工作领导小组批准。（二）实施回访调查1.回访工作小组应提前与被审计单位沟通，告知回访的目的、内容和时间安排，要求被审计单位做好相关准备工作。2.回访人员通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，对回访内容进行调查核实。查阅资料包括会计凭证、账簿、报表、文件、会议记录等；实地查看主要针对涉及资产实物、业务流程等方面的问题进行现场核实；询问相关人员应涵盖被审计单位的财务人员、业务人员、管理人员等，了解实际情况。3.在回访过程中，回访人员应认真做好记录，收集相关证据，如文件复印件、谈话记录、实地照片等，确保回访资料的真实性和完整性。（三）撰写回访报告1.回访工作结束后，回访人员应及时对回访情况进行总结分析，撰写回访报告。回访报告应包括回访的基本情况、审计决定执行情况、审计建议采纳情况、问题整改效果、被审计单位反馈意见等内容。2.回访报告应客观公正地评价被审计单位的整改工作，对整改落实较好的方面给予肯定，对存在的问题提出进一步的改进建议。3.回访报告经回访工作小组组长审核后，报业务科室负责人和审计回访工作领导小组审批。（四）反馈回访意见1.审计回访工作领导小组对回访报告进行审批后，将回访意见及时反馈给被审计单位。回访意见应明确指出被审计单位在整改工作中取得的成绩和存在的不足，以及下一步的整改要求。2.被审计单位应在收到回访意见后的规定时间内，向山丹审计局提交书面整改报告，说明整改情况及今后的改进措施。3.审计回访工作领导小组对被审计单位的整改报告进行审核，如发现整改仍不到位的，应责令其继续整改，并跟踪整改情况，直至问题得到彻底解决。五、回访结果运用（一）作为考核评价依据1.将审计回访结果纳入对被审计单位年度综合考核评价体系，对审计整改落实情况较好的单位，在评先评优、项目安排等方面给予适当倾斜。2.对审计整改不力、拒不执行审计决定或对审计建议置若罔闻的单位，在考核评价中予以扣分，并视情节轻重采取相应的处理措施，如限制项目申报、进行通报批评等。（二）完善审计工作机制1.通过对审计回访情况的分析总结，查找审计工作中存在的薄弱环节和不足之处，如审计证据收集是否充分有力、审计建议是否具有针对性和可操作性等。2.根据回访结果，及时调整和完善审计工作方法、程序和制度，不断提高审计工作质量和水平，更好地发挥审计监督职能作用。（三）加强与其他部门协作1.将审计回访结果与纪检监察、财政、国资等相关部门进行沟通共享，形成监督合力。对于审计发现的重大违法违纪问题，及时移送相关部门进行处理。2.根据其他部门在监督管理过程中发现的与审计相关的问题线索，及时开展审计调查，充分发挥审计在维护财经秩序、防范风险等方面的协同作用。六、监督与问责（一）监督检查1.审计回访工作领导小组定期对回访工作进行监督检查，确保回访工作按照规定的程序和要求进行。2.检查回访报告的质量，包括内容是否完整、数据是否准确、分析是否客观公正等，对不符合要求的回访报告责令重新撰写。3.对回访工作中发现的问题及时进行研究解决，对回访工作不力的人员进行督促和指导，确保回访工作取得实效。（二）问责机制1.建立健全问责机制，对在审计回访过程中发现的违规违纪行为，如回访人员敷衍塞责、隐瞒事实真相、