卫生部内部审计制度

PAGE卫生部内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫生部内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合卫生部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生部机关及所属各级各类医疗卫生机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观、公正的立场，不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则内部审计机构依照国家法律法规和本制度规定开展工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则涵盖卫生部各项经济活动和管理环节，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等，进行全面审计监督。（四）审计职责1.对卫生部及所属单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.审查预算编制的科学性、合理性，监督预算执行情况，评价预算管理绩效。3.检查资产管理情况，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.对项目建设进行全过程跟踪审计，审查项目立项、招投标、资金使用、工程质量等方面，保障项目顺利实施。5.评估内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进完善内部管理。6.开展专项审计调查，针对特定事项或问题进行深入分析，为决策提供依据。7.对违反财经法规和内部管理制度的行为进行调查和处理，提出整改意见和建议。二、审计机构和人员（一）机构设置卫生部设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的人员。内部审计机构在卫生部主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作并对其负责。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，不断提高业务水平。（三）职责分工内部审计机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责，确保审计工作有序开展。审计人员应按照分工，认真履行职责，相互协作配合，共同完成审计任务。三、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据卫生部年度工作重点和管理要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容，报卫生部主要负责人批准后实施。2.项目审计方案对于每个审计项目，应制定具体的审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等，确保审计工作有针对性、计划性地进行。（二）审计实施1.审计通知在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。2.审计取证审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。审计证据应真实、合法、有效，能够支持审计结论。3.审计工作底稿审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题描述、证据来源、审计结论等。审计工作底稿应妥善保管，作为审计档案的重要组成部分。（三）审计报告1.初稿编制审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行客观、准确的表述，提出审计意见和建议。2.征求意见审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计人员应对被审计单位的意见进行认真分析和研究，合理采纳或说明理由。3.报告定稿根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报卫生部内部审计机构负责人审核后，提交卫生部主要负责人审批。（四）审计处理1.整改通知卫生部根据审计报告审批意见，向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.跟踪检查内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对于整改不力的单位，应督促其加大整改力度，必要时进行专项复查。3.结果运用审计结果应作为卫生部及所属单位考核评价、干部任免、责任追究等方面的重要依据，促进加强内部管理，提高工作绩效。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查各项收入的合法性、合规性，是否存在截留、挪用、隐匿收入等问题。3.审查各项支出的合理性、合规性，是否符合财经法规和单位内部规定，有无超标准、超范围支出，虚列支出等情况。4.核实财务收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表之间的勾稽关系是否相符。（二）预算执行审计1.审查预算编制的科学性和合理性，是否符合卫生部事业发展规划和年度工作目标。2.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异原因。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。4.评价预算管理绩效，包括预算执行的准确性、及时性、效益性等方面。（三）资产管理审计1.检查货币资金的内部控制制度是否健全有效，库存现金、银行存款的管理是否规范，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、处置等环节的管理情况，是否存在资产闲置、浪费、流失等现象。3.核实无形资产的计价、摊销和管理情况，确保无形资产的安全和有效利用。4.检查往来款项的真实性、合法性，是否及时清理结算，有无长期挂账、呆账坏账等问题。（四）项目建设审计1.项目前期审计审查项目立项的依据、可行性研究报告的编制和审批情况，评估项目建设的必要性和可行性。2.招投标审计检查项目招投标程序是否合规，招投标文件是否完整、真实，中标单位是否符合要求，有无违规操作、串通投标等问题。3.工程价款结算审计审查工程合同的签订和执行情况，核实工程价款的结算依据和结算金额是否准确合理，有无高估冒算、虚报工程量等情况。4.项目竣工决算审计对项目竣工决算进行全面审计，审查项目建设成本、交付使用资产等情况，评价项目投资效益。（五）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，是否涵盖卫生部各项经济活动和管理环节，有无制度漏洞。2.评估内部控制制度的有效性，检查制度的执行情况，是否能够有效防范风险，确保经济活动的规范运行。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进完善内部管理，提高内部控制水平。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类、编号、装订，按照档案管理要求进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案保管期限应按照国家有关