乡镇办内部审计制度

PAGE乡镇办内部审计制度一、总则（一）目的为加强乡镇办内部管理和监督，规范内部审计工作，保障乡镇办经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进乡镇办各项事业健康发展，特制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于乡镇办机关各部门、所属事业单位及其他依法属于乡镇办审计监督对象的单位和事项。（四）原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、规章和有关政策为准绳，对审计事项进行客观评价，出具真实、公正的审计报告。3.全面性原则：涵盖乡镇办经济活动的全过程，包括财政财务收支、项目建设、资产管理、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据乡镇办经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，关注重要事项和关键环节。5.及时性原则：对审计发现的问题及时进行处理和整改，确保审计监督的时效性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置乡镇办设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在乡镇办主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有较强的业务能力和职业道德水平。内部审计机构应根据工作需要，定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对乡镇办财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对乡镇办所属事业单位及其他依法属于乡镇办审计监督对象的单位和事项进行审计。对乡镇办重大投资项目、重要经济合同、大额资金使用等进行专项审计。对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促被审计单位进行整改。协助有关部门查处涉及乡镇办的经济案件。承办乡镇办主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产。就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经乡镇办主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经乡镇办主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据乡镇办年度工作计划和上级审计机关的要求，结合本乡镇办实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.内部审计机构应定期对年度审计计划的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善审计计划，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员，并明确各成员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营成果等，收集与审计项目有关的资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作底稿的编制和复核工作。审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，反映审计人员的审计思路和审计结论。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确、手续完备。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报，并提出处理建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。审计报告应做到内容真实、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计组应将审计报告报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内，对审计报告进行审核，并提出审核意见。审计组应根据审核意见，对审计报告进行进一步修改和完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报乡镇办主要负责人审批。乡镇办主要负责人应在收到正式审计报告之日起5个工作日内，作出审批意见。（五）审计处理1.乡镇办主要负责人应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应包括整改要求、整改期限、责任追究等。2.被审计单位应按照乡镇办主要负责人的处理决定，认真进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告乡镇办。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的单位，应按照有关规定追究其责任。四、审计内容（一）财政财务收支审计1.审查乡镇办财政财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财政财务收支的会计核算是否符合国家有关法律法规和财务会计制度的规定。3.审查财政资金的使用效益，是否存在浪费、挪用等问题。（二）项目建设审计1.对乡镇办各类建设项目进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工验收等环节。2.审查项目建设程序是否合规，是否存在擅自开工、违规转包分包等问题。3.检查项目建设资金的使用是否合理，是否存在超概算、挤占挪用等问题。4.评估项目建设的效益，是否达到预期目标。（三）资产管理审计1.审查乡镇办资产的购置、使用、处置等环节是否合规，是否存在资产流失等问题。2.检查资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点。3.评估资产的使用效益，是否存在闲置浪费等问题。（四）内部控制审计1.审查乡镇办内部控制制度的建立健全情况，是否存在内部控制缺陷。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险。3.评估内部控制制度的有效性，是否需要进行改进和完善。（五）经济责任审计1.对乡镇办所属事业单位及其他依法属于乡镇办审计监督对象的单位主要负责人进行经济责任审计。审查其在任职期间履行经济责任的情况，包括财政财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面。2.评价其经济责任履行情况，是否存在违反财经法规、造成国有资产损失等问题。3.提出对其经济责任的评价意见和责任追究建议。五、审计档案管理（一）归档范围审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定、整改情况报告等与审计项目有关的全部资料。（二）整理归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案进行整理归档。审计档案应按照审计项目的类别和时间顺序进行排列，编制档案目录，装订成册，并在封面注明审计项目名称、审计时间、审计组人员等信息。（三）保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两种。永久保管的审计档案主要包括涉及乡镇办重大经济决策、重大违法违纪问题、造成重大损失浪费等审计项目的档案。定期保管的审计档案期限为10年或30年，