县交通局内部审计制度

PAGE县交通局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县交通局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障交通事业健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县交通局机关各科室、局属各单位及其下属企业。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，保持客观公正，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.全面性原则：涵盖交通局各项经济活动、财务收支及内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.时效性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和单位及时整改。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.国家及地方有关交通行业的法规、政策、制度5.县交通局制定的各项内部管理制度二、内部审计机构及人员（一）机构设置县交通局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、工程管理、法律等方面。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对本局及下属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对交通基础设施建设项目进行全过程跟踪审计和竣工决算审计。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对下属单位负责人进行任期经济责任审计。协助上级审计机关开展相关审计工作。完成局党组交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他相关资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为，有权作出临时制止决定。对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对拒不执行审计决定的，有权向局党组或有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据县交通局的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划报局党组批准后实施。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报局党组审批。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计步骤、方法和人员分工等。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计组成员等内容。特殊审计事项可在实施审计时送达。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，并向有关单位和个人调查等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题及相关证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取意见。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐匿。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章；如有异议，应书面说明理由。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行核实，根据核实情况对审计报告进行修改，并将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。（五）审计决定1.内部审计机构对审计报告进行审核后，报局党组审批。局党组根据审计报告作出审计决定。2.审计决定应包括审计发现问题的整改要求、整改期限等内容。审计决定应送达被审计单位，并抄送相关部门。3.被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务管理制度的执行情况。核实财务报表的准确性和完整性。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。对财务收支进行抽样检查和分析性复核。（二）交通基础设施建设项目审计1.审计内容项目前期准备工作审计，包括项目立项、可行性研究、设计文件等。项目建设过程审计，包括工程招投标、合同签订、工程进度、工程质量、工程变更、资金使用等。项目竣工决算审计，包括工程结算、财务决算、资产交付等。2.审计方法查阅项目相关文件、资料、合同等。实地查看工程建设现场。对工程价款进行审核和结算审计。检查项目资金的收支和使用情况。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制缺陷。测试内部控制制度的有效性，检查是否得到有效执行。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。实地观察业务流程，检查内部控制的实际执行效果。对内部控制进行穿行测试和控制测试。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。检查任期内资产管理、使用及保值增值情况。评价任期内重大经济决策的科学性和效益性。检查任期内内部控制制度的建立和执行情况。界定任期内经济责任，评价任期内工作业绩。2.审计方法采用财务收支审计、内部控制审计等方法进行审计。查阅任期内相关文件、资料、会议记录等。对相关人员进行访谈，了解任期内经济活动情况。运用经济责任评价指标体系，对任期内经济责任进行评价。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构定期向局党组通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题汇报。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据局党组在对下属单位负责人进行考核评价时,应将任期经济责任审计结果作为重要参考依据，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在考核中予以扣分或提出批评。（三）推动审计问题整改落实对审计发现的问题，相关部门和单位应认真整改。内部审计机构负责跟踪检查整改情况，确保审计决定得到有效执行。对整改不到位的，应进行督促和问责。（四）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，内部审计机构应及时分析原因，提出改进建议，推动县交通局完善相关制度，加强内部管理。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿等收集齐全，并进行分类整理。（二）审计档案的归档与保管整理后的审计档案应按照规定及时归档，由内部审计机构指定专人保管。审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整