为啥要制定内部审计制度

PAGE为啥要制定内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范公司内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和人员，依照国家法律法规、本公司规章制度，对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.制定和实施年度内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查财务及相关信息的真实性、完整性和合规性，发现并纠正财务造假等违规行为。4.评估内部控制的有效性，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。5.对公司重大投资、资产处置、资金运作等事项进行专项审计，防范重大风险。6.开展经济责任审计，评价公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况。7.及时发现公司经营管理中的问题和薄弱环节，提出有针对性的审计建议，为管理层决策提供依据。8.跟踪审计建议的执行情况，确保审计发现的问题得到有效整改。9.对审计工作中发现的违法违规行为，及时向上级报告，并配合相关部门进行调查处理。（三）内部审计人员职业道德1.应具备良好的职业道德和职业操守，保持独立性、客观性和公正性。2.不得参与可能影响其独立性的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他利益。3.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。4.不断提高自身业务素质和专业技能，持续学习新知识、新法规，适应公司发展和审计工作需要。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度规定，有无违规支出、截留收入等问题。3.核实公司资产、负债、所有者权益的真实性，审查资产的计价、折旧、摊销等是否合理合规。4.对财务内部控制制度进行评价，检查财务流程是否健全、有效，是否存在内部控制缺陷。（二）内部控制审计1.评估公司整体内部控制体系的设计合理性，审查各项内部控制制度是否涵盖公司经营管理的各个环节。2.测试内部控制制度的执行有效性，通过抽样检查、实地观察、询问等方式，验证内部控制措施是否得到有效执行。3.查找内部控制存在的薄弱环节和风险点，分析其可能导致的后果，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。（三）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源与使用、投资效益等情况，防范投资风险。2.审计公司资产处置情况，检查资产处置的审批程序、评估作价、交易过程等是否合规，确保资产处置的公平、公正、公开。3.监督公司资金运作，审查资金筹集、使用、分配等环节是否符合公司规定，有无资金挪用、闲置等问题，提高资金使用效率。4.对公司重要经济合同进行审计，审查合同条款的合法性、完整性、严密性，监督合同的履行情况，防范合同风险。（四）经济责任审计1.在公司各级管理人员任期届满、调任、免职、辞职等情况下，对其进行经济责任审计。2.审查任期内所在部门或单位的财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其经济责任履行情况。3.检查任期内所在部门或单位内部控制制度的建立和执行情况，以及对重大经济决策的执行效果和效益情况。4.评价任期内所在部门或单位负责人遵守国家财经法规和公司规章制度的情况，有无违规违纪行为。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应报公司董事会批准后实施，并报上级主管部门备案。3.内部审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度、财务资料等，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计工作方案，明确审计步骤、方法、时间安排等，确保审计工作有序进行。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，抽样测试等方法，对审计事项进行详细审查。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程、发现的问题及相关证据等，审计工作底稿应真实、完整、清晰。3.在审计过程中，审计人员应及时与被审计单位沟通，核实情况，听取意见，对审计发现的问题进行初步分析和判断。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。（五）审计结果处理1.公司董事会应根据审计报告做出审计决定，明确整改要求和责任部门。被审计单位应按照审计决定认真组织整改，在规定时间内将整改情况书面报告公司董事会。2.内部审计部门应跟踪审计决定的执行情况，对整改不力的部门或单位进行督促和检查，确保审计发现的问题得到有效整改。3.对审计工作中发现的违法违规行为，公司应按照相关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和公司内部审计制度要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强内部审计人员培训，提高审计人员的业务素质和专业技能，确保审计人员具备胜任审计工作的能力。3.严格执行审计工作程序，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到审计结果处理，每个环节都应进行质量控制，确保审计工作规范、有序。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题，审计报告应内容完整、逻辑清晰、结论准确、建议合理。5.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行全面检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计质量。六、内部审计与其他部门的关系（一）与财务部门的关系1.内部审计部门应与财务部门保持密切联系，定期沟通财务状况和财务工作中的问题。2.财务部门应积极配合内部审计部门的工作，及时提供财务资料和相关信息，协助审计人员开展审计工作。3.内部审计部门对财务部门的财务收支、财务管理等情况进行审计监督，发现问题及时提出改进建议，促进财务工作规范、高效。（二）与其他业务部门的关系1.内部审计部门应了解公司各业务部门的业务流程和管理情况，定期对业务部门进行审计监督。2.业务部门应配合内部审计部门的工作，如实提供相关资料和信息，积极协助审计人员开展审计工作。3.内部审计部门通过审计发现业务部门在经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议，帮助业务部门完善内部控制，提高经营管理水平。（三）与外部审计机构的关系1.公司应按照法律法规要求，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。内部审计部门应与外部审计机构保持沟通与协作，确保内外部审计工作相互协调、相互补充。2