内部稽核与内部审计制度

PAGE内部稽核与内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部稽核与内部审计体系，规范稽核与审计工作流程，加强公司内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部稽核与内部审计机构应独立于被稽核、审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使职权。2.客观性原则：稽核与审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映稽核与审计结果。3.全面性原则：涵盖公司各项业务活动、财务收支、内部控制等各个方面，确保不留审计死角。4.及时性原则：及时发现问题，及时提出整改建议，促进公司管理的持续改进。二、内部稽核（一）稽核机构与人员1.公司设立独立的内部稽核部门，配备专业的稽核人员。稽核人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和相关法律法规。2.稽核部门负责人由公司管理层任命，负责组织领导稽核工作，制定稽核计划，审核稽核报告等。（二）稽核职责1.对公司财务收支、资金运作、资产管理等进行稽核，检查财务数据的真实性、准确性和合规性。2.对公司各项业务流程进行稽核，评估内部控制的有效性，发现潜在风险并提出改进建议。3.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项稽核，确保项目实施和合同执行符合公司利益和相关规定。4.对公司内部管理制度的执行情况进行稽核，督促各部门严格遵守公司制度。（三）稽核程序1.稽核准备根据公司经营管理情况和风险状况确定稽核项目，制定稽核计划，明确稽核目标、范围、内容、方法和时间安排。收集与稽核项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务资料等。组建稽核小组，明确小组成员的分工和职责。2.稽核实施通过查阅文件资料、财务账目、业务记录等方式，对被稽核对象进行详细审查。与相关人员进行访谈，了解业务流程、内部控制执行情况等。实地观察业务操作现场，核实实际情况。采用抽样检查、数据分析等方法，获取充分、适当的稽核证据。3.稽核报告稽核小组对稽核过程中发现的问题进行整理、分析和归纳，撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核概况、发现的问题、问题成因分析、整改建议等内容。稽核报告经稽核部门负责人审核后，提交公司管理层。4.后续跟踪公司管理层根据稽核报告提出的整改建议，督促相关部门制定整改措施并组织实施。稽核部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。（四）稽核工作纪律1.稽核人员应严格遵守职业道德规范，保守稽核工作中知悉的公司商业秘密。2.稽核人员应依法依规开展工作，不得滥用职权、徇私舞弊。3.稽核人员在稽核过程中应保持独立、客观、公正态度，不得受被稽核对象的干扰和影响。三、内部审计（一）审计机构与人员1.公司设立内部审计委员会，作为公司内部审计工作的决策机构，负责审议内部审计工作计划、审计报告等重大事项。2.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格，熟悉审计业务和公司情况。3.内部审计部门负责人由公司管理层任命，负责组织实施内部审计工作，向审计委员会报告工作。（二）审计职责1.对公司财务报表进行审计，出具审计意见，确保财务报表真实、公允地反映公司财务状况和经营成果。2.对公司内部控制制度进行审计评价，检查内部控制的健全性、有效性和遵循性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.对公司经营活动进行审计，包括对采购、销售、生产、研发等业务环节的审计，评估经营活动的效率和效果，发现潜在的经营风险。4.对公司重大决策、重大项目的合规性、效益性进行审计，为公司决策提供依据。5.对公司内部管理的其他事项进行审计监督，促进公司管理水平的提升。（三）审计程序1.审计计划内部审计部门根据公司战略目标、经营管理重点和风险状况，制定年度内部审计工作计划，报审计委员会批准。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计准备根据审计计划确定具体审计项目，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务资料等，进行审前调查，了解被审计对象的基本情况和内部控制状况。制定审计方案，明确审计步骤、方法和时间要求。3.审计实施审计组进驻被审计单位，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计组对审计证据进行分析、整理，形成初步审计意见。4.审计报告审计组根据初步审计意见撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经内部审计部门负责人审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究、分析，必要时进行核实。审计报告经修改完善后，报审计委员会审议。审计委员会审议通过后，提交公司管理层。5.后续跟踪公司管理层根据审计报告提出的整改要求，督促被审计单位制定整改计划并组织实施。内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，检查整改措施的落实情况和整改效果，对整改不力的单位进行督促和问责。（四）审计工作纪律1.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性。2.内部审计人员应依法依规开展审计工作，不得泄露审计工作中知悉的公司商业秘密。3.内部审计人员应公正廉洁，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。四、稽核与审计的协调配合（一）信息共享1.稽核部门和内部审计部门应建立信息共享机制，定期交流工作进展、发现的问题及相关线索等。2.在开展稽核或审计项目前，双方应相互提供已掌握的相关信息，避免重复工作，提高工作效率。（二）联合工作1.对于涉及面广、情况复杂的重大项目或问题，稽核部门和内部审计部门可联合开展工作，组成联合工作小组，共同制定工作方案，实施检查，提高工作的权威性和有效性。2.在联合工作过程中，双方应明确分工，密切配合，充分发挥各自的专业优势，确保工作顺利完成。（三）结果利用1.稽核报告和审计报告应相互参考，对于稽核和审计中发现的共性问题，应统一研究分析，提出综合整改建议。2.公司管理层应充分利用稽核与审计结果，将其作为公司决策、绩效考核、内部控制评价等工作的重要依据。五、稽核与审计结果的处理（一）问题整改1.被稽核、审计部门应根据稽核报告和审计报告提出的问题，制定详细可行的整改措施，明确整改责任人、整改期限。2.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，完善内部控制。3.被稽核、审计部门应定期向稽核部门和内部审计部门报告整改情况，直至问题得到彻底解决。（二）责任追究1.对于稽核与审计中发现的违规违纪行为，公司应按照相关法律法规和公司制度，追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等，情节严重的依法追究法律责任。（三）结果通报1.稽核部门和内部审计部门应定期对稽核与审计结果进行整理、分析，形成综合报告，向公司管理层和各部门通报。2.通报内容应包