审计部基本制度汇编

PAGE审计部基本制度汇编一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，实事求是地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计单位的经济活动进行客观评价，维护公司整体利益。4.专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度，确保审计工作的质量和效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部，在董事会的领导下，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计部负责人职责负责审计部的全面管理工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。向董事会报告审计工作情况，提出审计意见和建议，为公司决策提供依据。组织审计人员培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，确保审计工作的顺利进行。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和检查。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息，不得泄露给无关人员。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部应根据公司战略目标、经营状况和风险管理要求，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目的范围、内容、时间安排和人员分工等。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.专项审计计划：根据公司实际情况和管理需要，审计部可随时制定专项审计计划，对特定事项或项目进行审计。专项审计计划应报董事会备案。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的要求，审计部应选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织和实施。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，编制详细的审计方案，明确审计的范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报审计部负责人批准后实施。3.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和审计人员等事项。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告的撰写提供充分的依据。3.进行审计访谈：审计人员在审计过程中，可根据需要对被审计单位的有关人员进行审计访谈，了解情况，核实问题。审计访谈应做好记录，并由被访谈人签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应经审计组内部讨论后形成。2.征求被审计单位意见：审计报告初稿完成后，审计组应将审计报告初稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次送达被审计单位，征求被审计单位的意见。如被审计单位对审计报告征求意见稿仍有异议，审计组应进行进一步的沟通和协商，必要时可组织召开审计结果沟通会，听取被审计单位的意见和建议。4.出具正式审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善后，形成正式审计报告。正式审计报告应报审计部负责人审核后，提交董事会审批。董事会批准后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送公司其他相关部门。（五）审计结果跟踪1.制定整改计划：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限等。整改计划应在收到审计报告后的15个工作日内报送审计部。2.实施整改：被审计单位应按照整改计划认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，被审计单位应及时向审计部报告整改情况，接受审计部的监督和检查。3.检查整改效果：审计部应定期对被审计单位的整改情况进行检查，跟踪整改效果。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不到位的，审计部应及时发出整改通知书，督促被审计单位继续整改。4.撰写整改报告：被审计单位完成整改工作后，应向审计部提交整改报告，报告整改情况和整改效果。审计部应对整改报告进行审核，并将审核结果报董事会。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。检查财务收支的合规性，是否存在违反财经纪律的行为。审计资产、负债、所有者权益的真实性和合法性，是否存在资产流失、负债不实等问题。审查成本费用的核算和控制情况，是否合理、合规，是否存在浪费和损失等问题。2.审计方法审阅法：通过审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否完整、数据是否准确、手续是否齐全等。核对法：将财务报表与会计凭证、账簿进行核对，检查数据是否一致，是否存在账账不符、账表不符等问题。分析法：对财务数据进行分析，比较不同期间的数据变化，分析财务指标的合理性，发现潜在的问题和风险。盘点法：对现金、实物资产等进行实地盘点，核实其实际数量和价值，检查是否账实相符。（二）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，是否能够防范经营风险和财务风险。评价内部控制制度的合理性，是否符合公司实际情况和管理要求，是否有利于提高公司运营效率和效果。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向公司各部门、各岗位人员发放，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。流程图法：绘制公司业务流程流程图，分析流程中关键控制点的设置和执行情况，查找内部控制的薄弱环节。穿行测试法：选取若干业务样本，按照业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的实际执行情况。实地观察法：到公司各部门、各岗位实地观察，了解内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和风险。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。检查被审计单位负责人在任职期间的财务收支情况，是否合规、合法，是否存在违反财经纪律的行为。评价被审计单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，是否有效防范经营风险和财务风险。审查被审计单位负责人在任职期间的重大决策情况，是否符合公司战略目标和发展规划，是否存在决策失误和重大损失等问题。2.审计方法查阅资料法：查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、文件、资料等，了解其经营业绩和财务收支情况。访谈法：与被审计单位负责人、相关部门负责人、员工等进行访谈，了解其在任职期间的工作情况和存在的问题。数据分析方法：运用数据分析工具，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现潜在的问题和风险。对比分析法：将被审计单位的经营业绩、财务指标等与同行业其他单位进行对比分析，评价其经营管理水平和竞争力。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计部负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，档案管理人员应在场监督，查阅人员不得