审计回访制度规定

PAGE审计回访制度规定一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，确保审计意见和建议得到有效落实，提高公司管理水平和经济效益，特制定本审计回访制度规定。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及其他相关单位实施审计项目后的回访工作。（三）基本原则1.客观性原则：回访工作应基于审计事实，客观公正地评价被审计单位对审计意见和建议的执行情况。2.全面性原则：涵盖审计项目涉及的各个方面，包括整改措施的落实、内部控制的改进、问题的纠正及效果评估等。3.时效性原则：在规定时间内及时开展回访工作，确保审计成果得到及时巩固和应用。4.保密性原则：回访过程中涉及的公司机密信息应严格保密，不得泄露。二、回访组织与职责（一）回访小组1.成立由内部审计部门负责人担任组长，审计项目负责人及相关审计人员为成员的回访小组。2.根据审计项目的规模和复杂程度，合理确定回访小组的人员构成，确保回访工作的专业性和有效性。（二）职责分工1.组长职责负责回访工作的整体组织、协调和指导。审核回访报告，对回访工作结果负责。2.审计项目负责人职责制定具体的回访工作计划，明确回访内容、方法和时间安排。组织实施回访工作，收集、整理回访资料。撰写回访报告初稿，如实反映回访情况。3.其他审计人员职责协助审计项目负责人开展回访工作，提供相关审计专业意见。对回访过程中发现的问题进行记录和分析，配合撰写回访报告。三、回访内容（一）审计意见和建议的执行情况1.检查被审计单位是否针对审计提出的问题制定了切实可行的整改措施，并按照规定的时间和要求完成整改。2.整改措施的有效性评估：分析整改措施是否有效解决了审计发现的问题，是否达到了预期的整改目标。（二）内部控制的改进情况1.了解被审计单位在审计后是否对相关内部控制制度进行了修订和完善，以堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。2.评估内部控制改进措施的执行效果，是否有效提高了内部控制的执行力度和有效性。（三）问题的纠正情况1.核实被审计单位对审计发现问题的纠正情况，包括账务调整、违规行为的纠正等。2.检查问题纠正后是否建立了长效机制，防止问题反弹。（四）相关人员对审计工作的反馈1.收集被审计单位对审计工作的意见和建议，了解其对审计程序、方法、报告等方面的看法。2.了解被审计单位相关人员对审计发现问题的认识和态度，以及在整改过程中的困难和问题。四、回访程序（一）回访准备1.审计项目结束后，审计项目负责人应及时整理审计工作底稿和审计报告，确定回访重点和范围。2.制定回访工作计划，明确回访时间、方式、人员分工等，并报回访小组组长审批。3.准备回访所需的资料，如审计报告、整改情况报告、相关文件资料等。（二）实施回访1.现场回访根据回访工作计划，回访小组可采取现场走访的方式，与被审计单位相关人员进行面对面沟通。在现场回访过程中，应查阅相关文件资料，实地查看整改措施的执行情况，与相关人员进行座谈，了解整改工作的实际效果和存在的问题。2.非现场回访通过电话、邮件、问卷调查等方式，向被审计单位收集回访信息。要求被审计单位提供书面整改情况报告，详细说明审计意见和建议的执行情况、内部控制改进情况、问题纠正情况等。（三）资料整理与分析1.回访小组对回访过程中收集到的资料进行整理和分析，核实相关信息的真实性和准确性。2.对回访中发现的问题进行分类汇总，分析问题产生的原因，评估整改效果。（四）撰写回访报告1.审计项目负责人根据回访资料整理和分析情况，撰写回访报告初稿。2.回访报告应包括回访工作概况、审计意见和建议的执行情况、内部控制改进情况、问题纠正情况、被审计单位反馈意见、回访结论及建议等内容。3.回访报告初稿完成后，提交回访小组组长审核，经审核修改后形成正式的回访报告。（五）反馈与沟通1.将回访报告及时反馈给被审计单位，征求其意见。2.与被审计单位就回访报告中的内容进行沟通，解答其疑问，确保回访结果得到认可。3.如被审计单位对回访报告有异议，应进一步核实情况，必要时进行补充回访，重新撰写回访报告。五审计回访结果的处理（一）整改情况评价1.根据回访结果，对被审计单位的整改情况进行评价，分为整改完成、基本完成、部分完成和未完成四个等级。2.对于整改完成的单位，应予以肯定，并总结其经验做法，在公司内部进行推广。3.对于基本完成和部分完成的单位，应要求其继续整改，明确整改期限和要求，跟踪整改进展情况。4.对于未完成整改的单位，应下达整改通知书，责令其限期整改，并对整改不力的原因进行深入分析，视情节轻重追究相关人员的责任。（二）结果运用1.将审计回访结果纳入公司绩效考核体系，与被审计单位及其负责人的绩效挂钩。2.对于整改工作成效显著的单位和个人，在绩效考核、评先评优等方面给予适当奖励。3.对于整改不力、问题屡查屡犯的单位和个人，采取相应的惩罚措施，如扣减绩效奖金、取消评先资格等。4.审计回访结果作为公司完善内部控制制度、加强管理决策的重要参考依据，为公司持续健康发展提供支持。六、监督与问责（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对审计回访制度的执行情况进行监督检查，确保回访工作按规定程序和要求开展。2.定期对回访工作质量进行评估，检查回访报告的真实性、准确性和完整性，以及回访结果的处理和运用情况。（二）问责制度1.对于在回访工作中发现的违反审计回访制度规定的行为，如回访人员未按要求开展回访工作、隐瞒回访情况、故意出具不实回访报告等，视情节轻重给予相应的纪律处分。2.对被审计单位在整改过程中存在的敷衍整改、拒不整改等行为，严肃追究相关人员的责任，并采取进一步的措施督促整改。3.建立问责情况记录档案，对问责事项进行跟踪管