县卫健系统内部审计制度

PAGE县卫健系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强县卫健系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障系统财务收支真实、合法、效益，促进卫健事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本县卫健系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县卫健系统内各级各类医疗卫生机构、直属单位及相关职能部门。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观、公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.卫生行业相关政策、制度和标准，如医疗卫生机构财务制度、医疗保障基金使用监管办法等。3.本县卫健系统内部制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置县卫健系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在卫健系统主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、卫生行业政策及财务、审计业务流程。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责与权限1.职责对卫健系统内各单位财务收支、经济活动进行审计监督。对卫健系统内建设项目、设备采购、物资采购等进行专项审计。对卫健系统内内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价。对卫健系统内经济责任履行情况进行审计。协助卫健系统主要负责人开展相关审计工作，提供审计咨询和建议。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫健系统主要负责人批准，有权予以制止。对违反财经法规和内部规章制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对涉嫌违法违规的，及时向卫健系统主要负责人和有关部门报告。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、会计凭证、账簿等的真实性、完整性和合规性。2.检查预算编制、执行和调整情况，评价预算管理的有效性。3.审查各项收入的合法性、完整性，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。4.审查各项支出的合理性、合规性，是否符合财经法规和单位内部规定，有无超标准、超范围支出等情况。（二）经济活动审计1.对卫健系统内各单位重大经济决策的程序、内容和执行效果进行审计。2.审查建设项目的立项、预算、招投标、施工、竣工决算等环节的合规性和效益性。3.检查设备采购、物资采购的计划、审批、采购过程及验收等环节的内部控制情况，评价采购活动的经济性和有效性。4.审查对外投资、合作项目等经济活动的合法性、效益性，有无潜在风险。（三）内部控制审计1.评价卫健系统内各单位内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范和控制经济活动中的风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进单位完善内部控制体系。（四）经济责任审计1.对卫健系统内各单位主要负责人、财务负责人等在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.评价任期内资产管理、项目建设、经济决策等方面的工作成效和存在的问题。4.明确经济责任，为干部考核、任免、奖惩提供依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫健系统年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。2.年度审计计划应报卫健系统主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部规章制度等资料，了解被审计单位和部门的基本情况。3.编制审计工作方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。3.审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行分析研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫健系统主要负责人审批。（五）审计处理1.卫健系统主要负责人根据审计报告做出审计处理决定，被审计单位和部门应严格执行审计处理决定。2.对审计发现的问题，被审计单位和部门应及时整改，并将整改情况书面报告卫健系统内部审计机构。3.内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计结果运用（一）与干部考核、任免相结合将经济责任审计结果作为卫健系统内干部考核、任免的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，在考核、任免时予以严肃考虑。（二）与预算管理相结合根据审计结果，对预算编制、执行中存在的问题进行分析总结，为完善预算管理制度提供参考，提高预算管理的科学性和准确性。（三）与内部控制建设相结合针对审计发现的内部控制薄弱环节，督促被审计单位和部门加强内部控制建设，完善内部控制制度，提高风险防范能力。（四）与财务监督相结合审计结果作为加强财务监督的重要依据，对审计发现的财务违规问题，及时进行纠正和处理，规范财务收支行为。六、审计档案管理（一）归档范围审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位和部门反馈意见及整改情况等与审计项目相关的资料。（二）整理与保管1.审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料进行整理、装订，移交内部审计机构档案管理人员统一保管。2.档案管理人员应按照档案管理的有关规定，对审计档案进行分类、编号、存放，确保档案的安全和完整。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）两类。（三）查阅与利用1.卫健系统内有关单位和部门因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，