小学财务规章制度

PAGE小学财务规章制度一、总则（一）制定目的为了加强小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。4.财务公开透明，接受全体教职员工和社会的监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立财务室，作为学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，负责学校的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导学校的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析学校财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平。监督财务人员严格执行财务制度，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责编制学校财务报表和财务分析报告，为学校财务管理提供数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校的收入和支出情况，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：根据学校事业发展计划和财力状况，合理安排各项收支。5.重点性原则：优先保障学校重点工作和项目的资金需求。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度的工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务室汇总。2.财务室对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展计划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校正式下达年度预算，并严格组织实施。（三）预算执行与调整1.学校各部门要严格按照预算安排执行预算，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务室审核后，报校长办公会审议，报上级主管部门审批。3.预算调整后，学校要及时调整相关的财务收支计划和会计核算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。（三）收入核算与管理1.财务室要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.对各项收入要进行明细核算，及时掌握收入来源和收入情况。3.加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准收取费用，实行“收支两条线”管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格执行审批程序，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.支出要注重效益，优化支出结构，优先保障学校重点工作和项目的资金需求。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。人员经费支出：按照国家有关规定执行，由财务室审核后，报分管领导审批。项目支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，重大项目报校长办公会审议。2.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。3.报销凭证要按照规定的格式填写，内容完整、字迹清晰、印章齐全。（四）支出核算与管理1.财务室要按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.对各项支出要进行明细核算，及时掌握支出情况和资金流向。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产的购置要按照规定的程序进行申报，经批准后，由采购部门统一采购。5.固定资产的处置要按照规定的程序进行审批，经批准后，方可进行处置。处置收入要及时足额上缴学校财务。6.加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和其他无形资产。7.对外投资要按照国家有关规定进行审批，确保投资安全和效益。（三）资产清查与盘点1.学校每年至少进行一次资产清查，全面清查各类资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务室要定期对学校财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门要定期对学校财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务收支情况，接受师生和社会的监督。八、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算报表、决算报表、财务审计报告、财务规章制度、合同协议等。（二）档案管理制度1.建立健全财务档案管理制度，明确财务档案管理部门和人员的职责，加强对财务档案的收集、整理、归档、保管、查阅和销毁等环节的管理。2