审计局审计现场巡视制度

PAGE审计局审计现场巡视制度一、总则（一）目的为了加强审计现场管理，规范审计行为，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险，根据国家相关法律法规和审计行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局组织实施的各类审计项目的现场巡视工作。（三）基本原则1.独立性原则：巡视人员应独立于被审计单位，确保巡视工作的客观性和公正性。2.全面性原则：对审计现场工作的各个环节进行全面巡视，不留死角。3.及时性原则：及时发现和解决审计现场存在的问题，保证审计工作顺利进行。4.责任追究原则：对违反审计现场工作纪律和相关规定的行为，追究相关人员责任。二、巡视机构与人员（一）巡视机构成立审计现场巡视工作领导小组，由局领导担任组长，相关业务部门负责人为成员。领导小组负责审定巡视工作计划、听取巡视工作汇报、研究解决巡视工作中的重大问题。（二）巡视人员巡视人员应具备以下条件：1.具有较高的政治素质和职业道德水平。2.熟悉审计业务和相关法律法规。3.具有较强的组织协调能力和沟通能力。4.身体健康，能够胜任巡视工作。巡视人员实行回避制度，与被审计单位有利害关系或其他可能影响巡视工作公正性的，应主动回避。三、巡视内容（一）审计工作开展情况1.审计组是否按照审计实施方案确定的审计范围、内容、重点和方法进行审计。2.审计程序是否合规，审计证据是否充分、适当，审计工作底稿是否规范。3.审计组是否及时与被审计单位沟通，征求意见是否充分。（二）审计人员工作纪律执行情况1.审计人员是否遵守审计工作纪律，有无接受被审计单位的宴请、礼品、娱乐活动等。2.审计人员是否擅自离开审计现场，有无迟到、早退现象。3.审计人员是否严格遵守保密规定，有无泄露审计工作秘密。（三）审计质量控制情况1.审计组是否建立健全审计质量控制制度，对审计工作进行全过程质量控制。2.审计组长是否对审计工作质量负责，是否对审计工作底稿进行审核把关。3.审计机关内部是否对审计项目进行质量检查和监督。（四）审计工作进度情况1.审计组是否按照审计项目计划确定的时间进度开展工作，有无拖延现象。2.审计工作中遇到的重大问题是否及时向上级汇报，有无隐瞒不报或擅自处理的情况。四、巡视方式与频率（一）巡视方式1.定期巡视：巡视工作领导小组定期对审计现场进行巡视，原则上每[X]月进行一次。2.不定期巡视：根据审计工作需要，巡视工作领导小组可随时对审计现场进行不定期巡视。3.专项巡视：针对审计工作中的重点、难点问题或群众反映的突出问题，开展专项巡视。（二）巡视频率1.对于重大审计项目，应增加巡视频率，确保审计工作质量。2.对于一般性审计项目，巡视频率应符合定期巡视的要求。五、巡视程序（一）制定巡视计划巡视工作领导小组根据审计项目的特点和要求，制定巡视计划，明确巡视的目的、范围、内容、方式、时间安排等。（二）组建巡视组根据巡视计划组建巡视组，明确巡视组组长和成员。巡视组实行组长负责制，组长负责组织实施巡视工作，协调解决巡视工作中的问题。（三）开展巡视工作1.巡视组进驻审计现场后，应向审计组说明巡视的目的、范围、内容和要求，听取审计组工作汇报。2.巡视组通过查阅审计工作资料、与审计人员和被审计单位人员谈话、实地观察等方式，对审计现场工作进行全面巡视。3.巡视组应认真记录巡视情况，发现问题及时与审计组沟通，并提出整改意见。（四）撰写巡视报告巡视工作结束后，巡视组应撰写巡视报告，报告应包括巡视工作的基本情况、发现的问题、整改意见和建议等。巡视报告经巡视组组长审核后，报巡视工作领导小组。（五）反馈巡视意见巡视工作领导小组对巡视报告进行审定后，向审计组反馈巡视意见。审计组应针对巡视意见制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时报告巡视工作领导小组。（六）跟踪整改落实情况巡视工作领导小组对审计组的整改情况进行跟踪检查，确保巡视意见得到有效落实。对整改不力的，应追究相关人员责任。六、巡视结果运用（一）作为审计项目质量考核的重要依据将巡视结果纳入审计项目质量考核体系，对审计项目质量进行综合评价。对巡视中发现问题较多、审计质量不高的审计组，在考核中予以扣分，并责令其整改。（二）作为审计人员业绩考核和奖惩的重要依据将巡视结果与审计人员的业绩考核和奖惩挂钩。对在巡视中表现优秀的审计人员，给予表彰和奖励；对违反审计工作纪律和相关规定的审计人员，视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分等。（三）作为改进审计工作的重要参考巡视组应及时总结巡视工作中发现的问题和经验教训，提出改进审计工作的意见和建议。审计机关应根据巡视结果，完善审计工作制度和流程，加强审计质量控制，提高审计工作水平。七、信息管理与保密（一）信息管理巡视工作中形成的各类文件、资料、记录等，应及时进行整理、归档，妥善保管。巡视工作领导小组应定期对巡视工作资料进行检查和清理，确保资料的完整性和安全性。（二）保密巡视人员应严格遵守保密规定，对巡视工作中知悉的