云南省干部离任审计制度

PAGE云南省干部离任审计制度一、总则（一）目的为了加强对云南省干部离任经济责任的监督和管理，规范干部离任审计工作，保障国有资产安全完整，促进干部依法履行经济职责，根据国家有关法律法规和政策规定，结合云南省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于云南省各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派和工商联机关，以及国有企事业单位的正职领导干部（含主持工作一年以上的副职领导干部）和主持工作不满一年但涉及重要经济事项的副职领导干部的离任审计。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作应当严格按照国家法律法规和审计准则进行，确保审计结果合法、公正、客观。2.独立审计原则：审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.全面审计原则：对干部任期内的财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等进行全面审计，确保审计内容完整、全面。4.权责一致原则：明确干部在任期内的经济责任，做到责任与权力相匹配，审计结果与责任追究相结合。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确。（二）资产管理审计1.审查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，资产的登记、核算是否准确。2.检查资产的保值增值情况，有无资产闲置、浪费、流失等问题。（三）经济决策审计1.审查重大经济决策的程序是否合规，决策依据是否充分，决策效果是否达到预期目标。2.检查是否存在因决策失误导致重大经济损失或国有资产流失的情况。（四）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制体系是否完善，关键岗位的职责分工是否明确，内部控制措施是否得到有效执行。2.检查内部控制的执行情况，有无内部控制缺陷导致的财务风险和管理漏洞问题。三、审计程序（一）审计计划1.根据干部管理权限和工作需要，由组织部门或干部所在单位提出审计项目建议，经审计机关审核后纳入年度审计计划。2.审计机关应当根据审计计划，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。（二）审计通知1.审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人。2.审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及被审计单位和被审计领导干部应提供的资料等事项。（三）审计实施1.审计人员应当按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应当对审计工作过程中发现的问题进行记录，编制审计工作底稿，并对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审查。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。2.审计机关应当对审计报告进行审议，并根据审议结果出具审计意见书和审计决定书。审计意见书应当对审计事项作出评价，提出改进建议；审计决定书应当对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出处理、处罚决定。（五）审计结果公告1.审计机关应当按照有关规定，及时将审计结果向社会公告，接受社会监督。2.审计结果公告应当包括审计项目名称、被审计单位名称、审计内容、审计发现的问题、审计处理处罚决定以及审计整改情况等内容。四、审计评价（一）评价指标1.财务状况指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率等。2.经营业绩指标：包括营业收入增长率、利润增长率、资产保值增值率等。3.内部控制指标：包括内部控制健全性、有效性评价得分等。4.经济决策指标：包括重大经济决策合规性、科学性评价得分等。（二）评价方法1.定量分析：根据评价指标，对被审计干部任期内的财务数据、经营数据等进行定量计算和分析，得出各项指标的得分。2.定性分析：对被审计干部任期内的经济决策、内部控制等方面进行定性评价，根据评价标准确定评价等级。3.综合评价：将定量分析和定性分析的结果进行综合，得出对被审计干部任期经济责任的综合评价意见。（三）评价结果运用1.审计评价结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计评价结果优秀的干部，在同等条件下予以优先任用；对审计评价结果较差的干部，按照有关规定进行责任追究。2.组织部门应当将审计评价结果纳入干部档案，作为干部管理监督的重要参考。五、责任追究（一）责任界定1.根据审计结果，明确干部在任期内应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。2.直接责任是指干部对其直接经办的经济业务事项违反法律法规、政策规定和财经纪律，导致国有资产损失或其他严重后果应当承担的数据责任。3.主管责任是指干部对其主管的部门或单位的财务收支、资产管理、经济决策等工作存在问题应当承担的领导责任。4.领导责任是指干部对其所在单位或部门的经济活动和财务管理工作负有领导责任，因决策失误、管理不善等原因导致国有资产损失或其他严重后果应当承担的责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对存在一般性问题的干部，进行批评教育，责令其限期整改。2.诫勉谈话：对存在较严重问题的干部，进行诫勉谈话，要求其作出书面检查，并提出整改措施。3.组织处理：对存在严重问题的干部，按照干部管理权限，给予组织处理，包括免职、降职、责令辞职等。4.纪律处分：对违反党纪政纪的干部，按照有关规定给予纪律处分。5.法律追究：对涉嫌违法犯罪的干部，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.审计机关应当在审计报告中明确提出对被审计干部的责任追究建议，并将审计报告和责任追究建议一并报送组织部门或干部所在单位。2.组织部门或干部所在单位应当根据审计机关的建议，按照干部管理权限，对被审计干部进行责任追究，并将责任追究结果书面反馈审计机关。3.审计机关应当对责任追究情况进行跟踪检查，确保责任追究措施得到有效落实。六、审计整改（一）整改要求1.被审计单位应当根据审计机关出具的审计意见书和审计决定书，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。2.被审计单位的主要负责人是整改工作的第一责任人，应当切实履行整改职责，确保整改工作取得实效。（二）整改监督1.审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改措施落实到位。2.对整改不力的被审计单位，审计机关应当责令其限期整改，并视情节轻重，采取通报批评、暂停拨款等措施。（三）整改结果运用1.审计机关应当将被审计单位的整改情况纳入审计档案，并作为今后对其进行审计监督的重要参考。2.组织部门应当将被审计单