审计机关作风工作制度

PAGE审计机关作风工作制度一、总则（一）制定目的为加强审计机关作风建设，规范审计工作行为，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规、公正透明、廉洁高效开展，根据国家相关法律法规以及审计行业标准，结合本审计机关实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本审计机关全体工作人员在履行审计职责过程中的各项工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持公正立场，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地做出审计结论。3.廉洁奉公原则审计人员必须严格遵守廉洁自律规定，坚决杜绝利用审计职权谋取私利，保持审计队伍的清正廉洁。4.高效务实原则优化审计工作流程，提高工作效率，注重工作实效，切实为保障经济社会健康发展发挥审计监督作用。二、工作纪律（一）考勤纪律1.全体工作人员应严格遵守本机关规定的工作时间，按时上下班，不得迟到早退。2.如需请假，应按照规定的请假程序提前办理请假手续，未经批准不得擅自离岗。请假分为病假、事假、年假等，具体请假天数和审批流程按照本机关人事管理制度执行。3.对于无故旷工的行为，将按照相关规定严肃处理。（二）工作态度1.保持积极主动的工作态度，认真履行岗位职责，对工作任务不推诿、不敷衍。2.对待被审计单位和相关人员要热情、耐心、细致，文明礼貌，不得态度生硬、粗暴。3.树立团队合作精神，同事之间相互支持、协作配合，共同完成审计工作任务。（三）保密纪律1.审计人员应当严格遵守保密制度，对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。2.严禁向无关人员泄露审计工作中涉及的被审计单位财务数据、业务信息、审计工作方案、审计报告内容等机密信息。3.在审计工作过程中形成的各类文件、资料、记录等，应妥善保管，防止丢失、损毁或泄密。未经批准，不得擅自复制、传播或带出工作场所。三、审计工作流程规范（一）审计计划制定1.根据国家审计工作安排、本地区经济社会发展需求以及本机关职责范围，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排以及审计组人员组成等内容。3.在制定审计计划过程中，应充分开展调查研究，广泛征求意见，确保审计计划具有科学性、合理性和可行性。（二）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长负责审计项目的整体组织实施和质量控制，审计组成员按照分工完成各自承担的审计任务。2.开展审前调查，了解被审计单位基本情况、财务状况、内部控制制度以及相关行业政策法规等信息。审前调查可以采取查阅资料、实地走访、问卷调查、询问相关人员等方式进行。3.根据审前调查结果，制定审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及时间安排等内容，确保审计工作有序开展。（三）审计实施阶段1.审计取证审计人员应按照审计实施方案确定的审计方法和步骤，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。审计人员可以通过检查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式获取审计证据。对于取得的审计证据，应及时进行整理、分析和记录，确保审计证据能够支持审计结论。2.审计工作记录审计人员应做好审计工作记录，包括审计日记和审计工作底稿。审计日记应详细记录审计人员每天的工作内容、工作进展、发现的问题以及采取的审计措施等情况。审计工作底稿应记录审计项目实施过程中审计人员获取的审计证据、审计发现的问题以及审计结论等内容，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名盖章。3.审计沟通与协调在审计实施过程中，审计组应与被审计单位保持良好的沟通，及时向被审计单位说明审计目的、审计范围和审计程序，听取被审计单位的意见和建议。对于审计过程中发现的重大问题或需要与被审计单位进一步核实的事项，审计组应及时与被审计单位相关人员进行沟通协调，确保审计工作顺利进行。审计组还应与本机关内部其他相关部门以及外部有关单位进行必要的沟通协调，获取相关信息和支持，共同推进审计工作。（四）审计报告阶段1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。2.审计报告征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。审计组应将审计报告初稿送达被审计单位，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对未采纳的意见应说明理由。3.审计报告审定审计组将征求意见后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并报送本机关审计业务部门进行审核。审计业务部门应按照审计质量控制要求，对审计报告的内容、格式、证据充分性、结论准确性等方面进行全面审核，并提出审核意见。审计报告经审计业务部门审核后，报本机关分管领导审定。分管领导对审计报告进行最终审定，签署审定意见。4.审计结果公告根据审计工作需要和相关规定，对于适宜向社会公告的审计项目，经本机关批准后，应及时向社会公告审计结果。审计结果公告应严格按照规定的程序和内容进行，确保公告信息真实、准确、完整，并注意保护被审计单位的合法权益。（五）审计整改跟踪1.审计机关应建立健全审计整改跟踪机制，督促被审计单位落实审计整改意见。2.审计组在审计报告出具后，应及时向被审计单位送达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。3.整改情况检查在整改期限内，审计组应定期对被审计单位的整改情况进行检查，了解整改工作进展情况，督促被审计单位按时完成整改任务。被审计单位应在规定的时间内向审计机关报送整改情况报告，说明整改措施、整改结果以及尚未整改到位的原因等内容。4.整改结果处理审计机关对被审计单位的整改情况进行审查后，对于整改到位的，予以认可；对于整改不到位的，应责令被审计单位继续整改，并视情况采取进一步的措施。涉及需要追究有关人员责任的，应按照规定移交相关部门处理。四、审计质量控制（一）质量控制体系建设1.建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量符合相关法律法规和行业标准要求。2.审计质量控制体系应涵盖审计计划制定、审计实施、审计报告、审计整改跟踪等审计工作全过程，对每个环节的质量控制要点进行详细规定。（二）质量控制措施1.审计项目审理制度本机关设立专门的审理机构或配备审理人员，对审计项目进行审理。审理人员应具备较高的业务水平和丰富的审计经验，熟悉审计法律法规和审计准则。审理人员应对审计项目的审计程序合规性、审计证据充分性、审计结论准确性以及审计报告规范性等方面进行全面审理，并出具审理意见。审计组应根据审理意见对审计工作进行补充完善，确保审计项目质量。2.质量考核与评价制度建立审计质量考核与评价机制，对审计人员和审计项目进行质量考核与评价。质量考核内容包括审计工作业绩、审计质量控制情况、遵守审计纪律情况等方面。质量评价结果应与审计人员的绩效考核、评先评优等挂钩。通过质量考核与评价，及时发现审计工作中存在的问题，总结经验教训，不断提高审计工作质量。3.业务培训与指导制度加强审计人员业务培训，定期组织开展各类审计业务培训活动，提高审计人员的业务素质和专业技能。建立审计业务指导机制，经验丰富的审计人员对年轻审计人员进行业务指导，帮助其解决审计工作中遇到的问题，提高审计工作能力。五、廉政建设（一）廉政教育1.定期开展廉政教育活动，提高审计人员的廉洁自律意识。廉政教育活动可以采取集中学习、专题讲座、观看警示教育片、参观廉政教育基地等多种形式进行。2.组织审计人员学习国家法律法规中关于廉政建设的规定，以及审计行业廉政准则和职业道德规范，使审计人员深刻认识到廉政建设的重要性，自觉遵守廉政纪律。（二）廉政风险防控1.对审计工作过程中可能存在的廉政风险点进行排查和梳理，制定相应的防控措施。廉政风险点主要包括审计项目立项、审计实施、审计报告出具、审计整改跟踪以及与被审计单位沟通协调等环节。2.针对不同的廉政风险点，采取加强制度建设、规范工作流程、强化监督检查、实行廉政承诺等防控措施，有效防范廉政风险。（三）监督检查1.建立健全廉政监督检查机制，加强对审计人员廉洁自律情况的监督检查。监督检查可以采取内部监督、外部监督相结合的方式进行。内部监督由本机关纪检监察部门负责，定期对审计人员的工作纪律和廉政情况进行检查；外部