国企内部审计工作制度

PAGE国企内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强国有企业内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高企业经济效益，促进企业健康发展，依据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[国企名称]及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.保密性原则：对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。（四）审计依据1.国家有关法律法规、政策和制度。2.企业内部规章制度、经营计划、预算、合同等。3.相关行业标准和规范。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计部门，直属企业董事会或总经理领导。2.根据企业规模和业务复杂程度，合理配备内部审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面。2.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对企业所属各部门、各子公司的负责人进行任期经济责任审计。对企业重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对企业内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对企业内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助外部审计机构开展审计工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产，经企业负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据企业年度经营目标和重点工作，结合内部审计资源，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目、审计内容、审计时间安排等。3.审计计划经企业负责人批准后实施。（二）审计项目实施1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等。3.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得相关证明材料。4.审计组应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。（三）审计报告撰写1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究、分析，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（四）审计结果处理1.正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报企业负责人审批。2.企业负责人根据审计报告的内容，作出相应的处理决定。3.被审计单位应按照企业负责人的处理决定，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。4.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查企业财务收支的真实性、合法性和合规性。检查企业财务管理制度的执行情况。审查企业财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。核对财务数据与相关业务数据的一致性。对重要财务收支事项进行抽查核实。（二）经济责任审计1.审计内容审查企业负责人任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况。评价企业负责人任期内的经济责任履行情况，包括经营业绩、内部控制、风险管理等方面。检查企业负责人任期内有无违反财经法规和企业内部规章制度的行为。2.审计方法查阅企业负责人任期内的财务报表、会计凭证、账簿等资料。对企业负责人任期内的重大经济决策、重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对企业负责人任期内的内部控制制度进行评价。与企业负责人及相关人员进行谈话，了解情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查企业内部控制制度的健全性和有效性。评价企业内部控制制度的执行情况。检查企业内部控制制度存在的缺陷和风险，并提出改进建议。2.审计方法查阅企业内部控制制度文件。对企业业务流程进行穿行测试和控制测试。检查企业内部控制制度的执行记录和相关资料。对企业内部控制制度存在的问题进行分析和评价。（四）专项审计1.审计内容根据企业实际情况和需要，对特定项目、特定业务进行专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、专项资金审计等。审查专项项目的立项、实施、验收等环节的合规性和效益性。2.审计方法查阅专项项目的相关文件、资料、合同等。对专项项目的实施过程进行跟踪审计。对专项项目的效益情况进行评价。五、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、底稿等收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。2.档案管理人员应对收集的档案进行审核，确保档案的完整性和准确性。（二）档案整理1.档案管理人员按照审计项目进行分类整理，建立审计档案目录。2.对审计档案进行编号、装订，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管1.审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全。2.档案管理人员应定期对审计档案进行检查，防止档案损坏、丢失。（四）档案查阅1.内部审计人员因工作需要查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位或个人因工作需要查阅审计档案，应持单位介绍信或相关证明材料，经企业负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应在场监督。3.查阅审计档案应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案。（五）档案销毁1.审计档案保管期满后，由档案管理人员提出销毁意见，报内部审计部门负责人审核，经企业负责人批准后，予以销毁。2.销毁审计档案时，应指定专人负责监销，并在销毁清册上签字。销毁清册应永久保存。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将内部审计结果纳入企业绩效考核体系，作为对被审计单位及其负责人绩效考核的重要依据。2.对审计发现问题较多、整改不力的被审计单位及其负责人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任免参考1.企业在干部任免时，应参考内部审计结果，对存在严重问题的干部，不予提拔任用。2.将内部审计结果作为干部廉政档案的重要内容，加强对干部的监督管理。（三）促进企业管理改进1.内部审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议和措施，促进企业完善内部控制制度，加强风险管理，提高管理水平。2.企业相关部门应根据内部审计建议，及时制定整改措施，落实整改责任，确保整改工作取得实效。七、责任追究（一）被审计单位责任1.被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料，不得拒绝、拖延或阻挠审计工作。2.对审计发现的问题，被审计单位应认真落实整改措施，按时完成整改任务。对整改不力的，将追究相关人员的责任。（二）审计人员责任