对公立医院审计制度

PAGE对公立医院审计制度一、总则（一）目的为加强公立医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合公立医院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于[医院名称]及其所属各部门、各科室。（三）基本原则1.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和财务制度，确保审计行为合法合规。2.独立性原则：审计部门应独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.全面性原则：审计工作应涵盖医院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.效益性原则：审计工作应注重对资金使用效益的评价，促进医院合理配置资源，提高经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计部门，负责组织实施医院内部审计工作。审计部门在医院院长的领导下开展工作，向院长报告审计工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备具备相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业背景，并经过专业培训，取得相应的资格证书。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计部门及时整改，并跟踪整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。5.开展审计研究：关注国家法律法规和政策的变化，研究医院内部审计工作中的新问题、新情况，不断完善审计制度和方法。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行是否严格按照批复的预算进行，有无超预算支出、无预算支出等问题。2.财务收支合规性审计：审查医院各项收入的来源、范围和标准是否符合国家法律法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题；审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，有无虚列支出、套取资金、违规发放津补贴等问题。3.财务报表审计：审查医院财务报表的编制是否符合国家会计准则和财务制度的规定，财务报表是否真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。（二）经济活动审计1.固定资产投资审计：审查医院固定资产投资项目的立项、可行性研究、概算编制、招投标、合同签订、工程建设、竣工验收等环节是否合规，有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、虚增工程造价等问题。2.物资采购审计：审查医院物资采购的计划制定、采购方式、供应商选择、合同签订、验收付款等环节是否合规，有无违规采购、收受回扣、浪费物资等问题。3.医疗服务价格执行情况审计：审查医院医疗服务价格的执行情况，检查是否存在擅自提高或降低收费标准、分解收费项目、重复收费等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查医院内部控制制度是否健全，是否涵盖医院财务管理、经济活动、物资采购、医疗服务等各个方面，有无内部控制漏洞和薄弱环节。2.内部控制制度有效性审计：审查医院内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，有无内部控制失效的情况。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划和审计工作重点，结合医院实际情况，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计组成员制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计部门提供与审计事项有关的数据、文件、资料等，并对其进行审查和分析。2.进行审计调查：审计组通过询问、观察、查阅、盘点等方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行调查了解，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计组根据审计调查情况，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.实施审计测试：审计组根据审计工作底稿，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计测试，进一步验证审计证据的真实性和可靠性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计测试结果，撰写审计报告，客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门的意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.审定审计报告：审计组将审计报告征求意见稿报医院院长审定。院长审定后，签署审计报告。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：医院院长根据审计报告，下达审计意见书，要求被审计部门对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告医院审计部门。2.跟踪审计整改：审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改审计发现的问题。对整改不力的部门，审计部门应提出批评意见，并向医院院长报告。3.建立审计整改档案：审计部门对被审计部门的整改情况进行记录，建立审计整改档案，将审计意见书、被审计部门的整改报告、跟踪检查记录等资料归档保存。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门，在绩效考核中予以扣分，并与部门负责人和员工的绩效奖金挂钩。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为医院干部任用的重要参考依据，对审计发现存在严重问题、廉洁自律意识不强的干部