审计现金出纳监管制度

PAGE审计现金出纳监管制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金出纳工作的管理与监督，规范现金收支行为，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：现金出纳活动必须符合国家法律法规及财经纪律的要求，依法办理现金收支业务。2.安全性原则：确保公司现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.准确性原则：现金收付业务记录准确无误，账目清晰，日清月结，保证账实相符。4.效率性原则：在确保资金安全的前提下，优化现金出纳流程，提高资金使用效率，满足公司正常经营的资金需求。二、现金出纳岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立现金出纳岗位，配备专业的现金出纳人员，负责公司现金的收付、保管及相关账务处理。（二）岗位职责1.现金收付严格按照国家现金管理规定和公司财务制度，办理现金收付业务。对每笔现金收支进行认真审核，确保凭证合法、手续完备、金额准确。收入现金时，应及时开具收款收据或发票，当面点清款项，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。付出现金时，应严格审查付款凭证，核实付款金额、用途、审批手续等，无误后支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认，同时登记现金日记账。2.现金保管负责公司库存现金的保管，确保现金存放安全。库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜钥匙和密码由出纳人员分别保管，不得将保险柜钥匙交予他人代管。每日下班前，应将当日现金收支情况进行核对，确保账实相符，并将现金存入保险柜。库存现金不得超过银行核定的限额，超过限额部分应及时送存银行。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结。每月末，应与会计人员共同进行现金实地盘点，编制现金盘点表，如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.账务处理根据审核无误的现金收付凭证，及时登记现金日记账。现金日记账应逐笔序时登记，做到账目清晰、数字准确、摘要简明。每日终了，应结出当日现金日记账的余额，并与库存现金实存数核对相符。月末，应将现金日记账余额与总账中“库存现金”账户余额核对一致。定期编制现金收支报表，向财务负责人及相关部门报告现金收支情况，为公司资金管理提供准确的信息。4.票据管理负责公司各类现金票据的购买、保管、使用和核销工作。包括现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票、本票、收据等。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门或人员、用途、金额、核销日期等信息，确保票据的安全和完整。严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。作废的票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行核销。5.印章管理负责保管公司与现金出纳业务相关的印章，如现金收讫章、现金付讫章等。印章应专人专用，不得随意转借他人。严格按照规定使用印章，在办理现金收付业务时，应在相关凭证上加盖相应的印章，确保印章使用的真实性和合法性。下班时，应将印章妥善保管在保险柜内，不得随意放置。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司现金收入主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的租金、押金、违约金等其他现金收入；从银行提取的现金等。2.收入流程业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。财务部门出纳人员收到业务部门传递的收款凭证后，应认真审核凭证的真实性、合法性、完整性。审核内容包括：客户名称、金额、业务内容、发票号码、收款日期等。审核无误后，出纳人员当面点清款项，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。同时，将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。3.特殊情况处理如因客户原因无法开具发票或收款收据的，业务部门应填写收款说明，注明收款金额、业务内容、客户名称等信息，并经相关负责人审批后交财务部门。出纳人员根据收款说明办理收款手续，并登记现金日记账。对于收到的现金捐赠、赞助等非经营性收入，应按照公司相关规定办理手续，出纳人员凭审批后的凭证办理收款业务。（二）现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要包括：职工工资、奖金、津贴；差旅费；业务招待费；办公用品及设备采购支出；零星采购支出等。2.支出流程费用发生部门或人员填写费用报销单或借款单，详细注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批后的费用报销单或借款单传递给财务部门，出纳人员对报销单或借款单进行审核。审核内容包括：审批手续是否齐全、费用是否符合公司规定、金额计算是否准确等。审核无误后，出纳人员按照报销单或借款单上的金额支付现金，并要求报销人或借款人在付款凭证上签字确认。同时，登记现金日记账，并将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。3.大额现金支出管理对于单笔金额超过[X]元的现金支出，应提前与开户银行预约，确保有足够的现金支付。支付大额现金时，应由两人以上共同办理，其中一人负责现金支付，另一人负责监督。支付完毕后，双方应在付款凭证上签字确认。4.特殊情况处理如因特殊原因需要以现金方式支付货款或劳务费用的，应经公司相关负责人审批同意，并在付款后及时取得对方开具的发票或收款收据。对于职工预借差旅费的，应在出差归来后及时办理报销手续，多退少补。如逾期未办理报销手续，财务部门应及时催办。四、库存现金管理（一）库存现金限额管理1.公司根据日常现金收支情况，与开户银行协商确定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司[X]天的日常零星开支所需现金核定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。如因业务需要超限额留存现金的，应及时送存银行。（二）库存现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应处理。2.每月末，会计人员应与出纳人员共同进行现金实地盘点，编制现金盘点表。现金盘点表应包括现金日记账余额、实际库存现金金额、差异金额及原因分析等内容。3.如发现库存现金长款或短款，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错的，应及时追回或补付现金；属于其他原因造成的，应按照公司相关规定进行处理。如长款无法查明原因的，应计入营业外收入；短款如因出纳人员责任造成的，应由出纳人员负责赔偿；如因其他原因造成的，应经公司审批后计入相关费用。（三）库存现金安全防范1.公司应加强库存现金的安全防范措施，确保现金存放安全。保险柜应放置在安全可靠的位置，安装必要的防盗、报警设备。2.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得将其泄露给他人。下班时，应检查保险柜是否锁好，门窗是否关闭。3.如发生现金被盗、丢失等情况，应立即报告公司领导和公安机关，并保护好现场，协助有关部门进行调查处理。五、现金出纳监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责人应定期对现金出纳工作进行检查，检查内容包括：现金日记账的登记情况、库存现金的盘点情况、现金收支凭证的审核情况、票据及印章的管理情况等。2.会计人员应定期与出纳人员核对账目，确保账账相符。同时，对现金收付业务进行审核，发现问题及时提出整改意见。3.公司内部审计部门应定期对现金出纳工作进行审计，检查现金出纳制度的执行情况，发现问题及时督促整改，并向公司管理层报告审计结果。（二）外部监督1.公司应接受开户银行的监督检查，按照银行要求提供相关资料，配合银行做好现金管理工作。2.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。六、违规处理（一）违规行为界定1.未按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务的。2.擅自坐支现金的。3.白条抵库的。4.挪用、贪污库存现金的。5.未按照规定保管库存现金、票据及印章的。6.其他违反现金出纳监管制度的行为。（二）违规处理措施1.对于发现的违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处理。情节较轻的，给予警告、