乡镇审计监督制度

PAGE乡镇审计监督制度一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范财政收支行为，提高财政资金使用效益，保障乡镇经济健康发展，根据国家相关法律法规，结合本乡镇实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇所属各部门、各单位以及使用财政资金的各类项目和活动。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策开展审计监督工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的财务收支及经济活动情况。3.全面监督原则：对乡镇财政资金的筹集、分配、使用全过程进行全面监督，不留死角。4.服务发展原则：通过审计监督，促进乡镇经济社会事业健康发展，为乡镇各项工作提供有力支持。二、审计机构及人员（一）审计机构设置成立乡镇审计办公室，作为专门的审计监督机构，负责组织实施本乡镇的审计工作。审计办公室在乡镇政府的领导下开展工作，业务上接受上级审计机关的指导。（二）人员配备根据工作需要，配备一定数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性，不得参与被审计对象的经济管理活动，不得与被审计对象存在利益关系。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对乡镇财政预算执行情况和决算进行审计监督，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、有效性，决算的真实性、准确性。2.对乡镇所属各部门、各单位的财务收支进行审计监督，审查财务收支的合法性、合规性，财务核算的准确性、完整性，内部控制制度的健全性、有效性。3.对乡镇各类专项资金的筹集、分配、使用情况进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。4.对乡镇工程项目建设进行审计监督，包括项目预算、决算审计，工程招投标审计，工程合同执行情况审计等，防止工程建设中的违规行为，保障工程质量和资金安全。5.对乡镇国有资产的管理、使用情况进行审计监督，检查国有资产的保值增值情况，防止国有资产流失。6.对乡镇主要领导干部进行任期经济责任审计，评价领导干部任期内的经济责任履行情况。7.开展其他与乡镇经济活动相关的审计监督工作，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。（二）审计权限1.有权要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被审计对象不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查被审计对象的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计对象应积极配合，不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和证明材料，不得拒绝、阻碍。4.对被审计对象违反国家财经法规的行为，有权依法进行处理、处罚；对发现的重大违法违规问题，有权及时向上级主管部门和审计机关报告。5.对审计工作中发现的问题，有权提出审计意见和建议，督促被审计对象进行整改落实。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计办公室应根据本乡镇经济社会发展情况和工作重点，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。审计工作计划应报乡镇政府批准后实施。（二）审计通知下达审计办公室根据年度审计工作计划，确定具体审计项目后，应提前向被审计对象下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及被审计对象应提供的资料等事项。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书要求，进驻被审计对象，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中，应认真听取被审计对象的情况介绍，客观公正地记录审计发现的问题，并与被审计对象进行沟通交流，核实情况，听取意见。3.审计组在实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定期限内提出书面反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究，根据情况对审计报告进行修改完善。（四）审计报告审批与下达审计报告经审计办公室审核后，报乡镇政府审批。乡镇政府根据审计报告的内容，作出审计决定，下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应要求被审计对象针对审计发现的问题进行整改落实，并将整改情况书面报告乡镇政府；审计决定书应明确对被审计对象违规行为的处理、处罚意见。（五）审计整改跟踪1.被审计对象应按照审计意见书和审计决定书的要求，认真组织整改落实，并在规定期限内将整改情况书面报告乡镇政府。2.审计办公室应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计对象的整改情况进行跟踪检查。对整改不到位的，应督促其继续整改；对拒不整改或整改不力的，应按照有关规定严肃处理。3.审计办公室应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进乡镇财务管理水平不断提高。五、审计内容与重点（一）财政预算执行情况审计1.审查预算编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合本乡镇实际情况，科学合理地确定预算收支规模和结构。2.检查预算执行是否严格按照批准的预算进行，有无擅自调整预算、虚列支出、截留挪用财政资金等问题。3.审查预算收入的征收是否合法合规，有无应收不收、少征漏征等问题；预算支出是否真实、合理、有效，有无超标准支出、浪费财政资金等问题。4.检查财政资金的拨付是否及时、足额，有无拖延拨付、克扣截留等问题；资金使用是否专款专用，有无挤占挪用、改变资金用途等问题。5.审查财政决算是否真实、准确、完整，是否符合财务会计制度和决算编制要求。（二）部门单位财务收支审计1.审查财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无违反规定乱收费、乱罚款、乱摊派等问题。2.检查财务核算是否准确、完整，会计凭证、会计账簿、财务会计报告是否真实、合法、有效。3.审查内部控制制度是否健全、有效，有无因内部控制制度不完善而导致财务收支混乱、资产流失等问题。4.检查资产的管理、使用情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，是否做到账实相符、账账相符，有无资产闲置、浪费、流失等问题。5.审查债权债务的真实性、合法性，有无长期挂账、呆账坏账等问题，以及债务的偿还能力和风险情况。（三）专项资金审计1.审查专项资金的筹集是否合法合规，是否按照规定的渠道、方式足额筹集到位。2.检查专项资金的分配是否合理，是否符合相关政策要求和项目实际需要，有无分配不公、截留挪用等问题。3.审查专项资金的使用是否专款专用，是否按照规定的用途、范围使用资金，有无擅自改变资金用途、扩大开支范围等问题。4.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无因资金使用不当而导致项目效益低下、损失浪费等问题。5.审查专项资金的管理情况，包括资金的拨付、核算、监督等环节，是否建立健全了相应的管理制度，有无管理不善、监督不力等问题。（四）工程项目审计1.审查工程项目预算编制是否科学合理，是否符合工程实际情况和市场价格水平，有无高估冒算、虚报预算等问题。2.检查工程项目招投标程序是否合法合规，是否按照规定进行招标、投标、评标、定标等活动，有无违规操作、暗箱操作等问题。3.审查工程合同签订是否规范，合同条款是否明确、具体，是否符合法律法规和工程实际需要，有无合同漏洞、风险隐患等问题。4.检查工程建设过程中各项费用的支出是否合理、合规，有无超合同约定支付工程款、虚增工程造价等问题。5.审查工程决算是否真实、准确、完整，是否按照合同约定和相关规定进行结算，有无多计少计工程量、高套定额等问题。6.检查工程项目的质量和进度情况，是否符合设计要求和合同约定，有无因工程质量问题或进度延误而导致损失浪费等问题。（五）国有资产管理审计1.审查国有资产的登记、核算是否准确、完整，是否建立健全了国有资产台账，做到账实相符、账账相符。2.检查国有资产的配置是否合理，是否按照规定的标准和程序进行配置，有无超标准配置、闲置浪费等问题。3.审查国有资产的使用情况，是否做到合理使用、充分利用，有无因使用不当而导致资产损坏、贬值等问题。4.检查国有资产的处置是否合法合规，是否按照规定的程序进行审批、评估、拍卖等活动，有无擅自处置、低价转让等问题。5.审查国有资产收益的管理情况，是否按照规定及时足额上缴国有资产收益，有无截留挪用、坐收坐支等问题。（六）领导干部任期经济责任审计1.审查领导干部任期内财政财务收支的真实性、合法性、效益性，有无违反财经法规和财务制度的行为。2.检查领导干部任期内国有资产保值增值情况管理情况，是否做到合理配置、有效使用、安全完整，有无国有资产流失等问题。3.审查领导干部任期内重大经济决策的科学性、民主性、合法性，有无因决策失误而导致重大经济损失等问题。4.检查领导干部任期内内部控制制度的建立健全和执行情况，是否有效防范了财务风险和经营风险。5.评价领导干部任期内履行经济责任的情况，为组织人事部门考核任用领导干部提供参考依据。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入领导干部和部门单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的领导干部和部门单位，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重，采取诫勉谈话、组织调整等措施。（二）作为财政资金分配和管理的参考依据根据审计结果，对财政资金使用效益不高或存在违规问题的部门单位，在今后的财政资金分配中予以适当调整，同时加强对相关部门单位财政资金使用的监督管理。（三）作为完善制度和加强管理的重要依据针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，提出完善制度、加强管理的建议，推动乡镇建立健全科学规范的财务管理和内部控制制度。七、责任追究（一）对被审计对象的责任追究1.被审计对象违反国家财经法规和本乡镇审计监督制度，有下列行为之一的，由乡镇政府责令限期改正，并处以相应的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料的；转移、隐匿违法取得的资产的；弄虚作假、隐瞒事实真相的；拒不执行审计决定的；其他违反国家财经法规和本乡镇审计监督制度的行为。2.被审计对象对审计发现的问题未按照要求进行整改落实的，由乡镇政府责令限期整改；逾期仍未整改的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（二