县区审计人员职责制度

PAGE县区审计人员职责制度一、总则（一）目的为了加强县区审计工作的规范化、制度化建设，明确审计人员的职责，提高审计工作质量和效率，保障审计工作依法依规进行，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本县区实际情况，制定本职责制度。（二）适用范围本制度适用于本县区各级审计机关及其审计人员。（三）基本原则1.依法审计原则审计人员必须严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计事项，不偏袒任何一方。3.专业胜任原则审计人员应具备与其工作相适应的专业知识和技能，不断提高业务水平。4.廉洁奉公原则严格遵守职业道德规范，廉洁自律，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。二、审计人员基本职责（一）审计计划与准备1.根据上级审计机关和本县区经济社会发展规划，结合本地区实际情况，制定年度审计项目计划，并报经批准后组织实施。2.对被审计单位进行审前调查，了解其基本情况、财务状况、内部控制制度等，评估审计风险，确定审计重点和范围。3.编制审计工作方案，明确审计目标、内容、程序、方法和人员分工等，为审计实施提供指导。（二）审计实施1.按照审计工作方案要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.收集、查阅、复制与审计事项有关的文件、资料、电子数据等，向有关单位和个人进行调查取证，取得充分、适当的审计证据。3.对审计发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计工作底稿真实、完整、清晰、准确，能够支持审计结论。4.在审计过程中，如发现重大违法违规问题或线索，应及时向上级领导汇报，并采取相应的措施，防止问题扩大。（三）审计报告1.审计组完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定期限内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和核实，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.将审计报告连同被审计单位反馈意见一并报送审计机关业务部门复核。业务部门应重点对审计报告的事实是否清楚、证据是否充分、定性是否准确、处理处罚意见是否恰当、审计程序是否合规等进行复核。4.经复核后的审计报告报审计机关领导审定。审计机关领导根据审定结果，签发审计报告、审计决定书等审计文书。（四）审计处理与执行1.对审计发现的问题，根据法律法规和有关规定，依法作出审计处理决定，责令被审计单位限期整改。审计处理决定应明确整改要求、整改期限和整改责任人等。2.跟踪检查被审计单位的整改情况，督促其按时完成整改任务。对整改不到位的，应下达催办通知，必要时进行后续审计，确保审计决定得到有效执行。3.对审计发现的违法违规行为，依法移送有关部门处理，并及时了解移送处理结果，跟踪监督相关部门的处理情况。（五）审计档案管理1.按照审计档案管理的有关规定，对审计项目资料进行收集、整理、归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿及证据材料、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.建立健全审计档案管理制度，明确档案管理人员职责，确保审计档案的安全、完整和有效利用。3.按照规定的保管期限和销毁程序，对已过保管期限的审计档案进行鉴定和销毁，防止档案资料的丢失和泄密。三、审计人员岗位设置及职责分工（一）审计机关领导岗位1.审计机关负责人全面负责审计机关的行政管理和业务工作，贯彻执行国家审计法律法规和方针政策，组织制定本县区审计工作规划和年度计划。领导审计人员依法履行职责，加强审计队伍建设，提高审计人员素质，确保审计工作质量。负责协调与其他部门的工作关系，争取政府及有关部门对审计工作的支持，为审计工作创造良好的外部环境。审核签发重要审计报告、审计决定书等审计文书，对重大审计事项进行决策和指导。2.业务部门负责人组织实施本部门的审计项目，制定具体的审计工作方案，明确审计目标、范围、重点和方法。指导和监督本部门审计人员的工作，对审计工作底稿进行审核，确保审计证据充分、审计结论准确。负责与被审计单位沟通协调，了解审计工作进展情况，及时解决审计过程中出现的问题。组织撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析研究，提出合理的审计建议，审核审计报告的质量。跟踪检查被审计单位对审计决定的执行情况，督促整改落实，对整改不到位的提出处理意见。（二）审计项目主审岗位1.协助审计组组长制定审计工作方案，参与审前调查，确定审计重点和范围。2.负责审计项目的具体组织实施，指导审计人员开展工作，合理分配工作任务，确保审计工作按计划顺利进行。3.对审计发现的问题进行初步分析和判断，提出处理建议，审核审计工作底稿，保证审计证据的充分性和相关性。4.组织撰写审计报告初稿，对审计报告的内容和结构进行把关，确保审计报告逻辑清晰、内容完整、表述准确。5.负责与被审计单位沟通审计情况，解答审计疑问，记录沟通情况，及时向审计组组长汇报。6.跟踪审计决定的执行情况，督促被审计单位整改落实，收集整理整改资料，撰写整改情况报告。（三）审计人员岗位1.按照审计工作方案和审计组组长的安排，负责具体审计事项的审查和取证工作。2.认真查阅被审计单位的财务会计资料、业务文件和其他相关资料，对发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿。3.运用规定的审计方法，对审计事项进行深入调查和分析，收集充分、适当的审计证据，确保审计证据真实、可靠。4.协助审计组组长和主审撰写审计报告，提供相关资料和数据支持，对审计报告中涉及本人工作的内容进行审核。5.参与审计组对被审计单位整改情况的跟踪检查，核实整改措施的落实情况，收集整改资料。四、审计工作流程规范（一）审计项目立项1.上级审计机关下达年度审计项目计划后，县区审计机关应结合本地区实际情况，对计划项目进行细化分解，明确具体的实施部门和责任人。2.审计机关业务部门根据本地区经济社会发展的重点和热点问题，以及群众关心的民生问题，提出年度审计项目建议，报经审计机关领导批准后纳入年度审计项目计划。3.对拟立项的审计项目，应进行可行性研究，评估项目的必要性、可行性和效益性，确保项目立项合理、可行。（二）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组组长和成员，根据审计项目的特点和要求，合理配备审计人员，确保审计人员具备相应的专业知识和技能。2.审计组组长组织审计人员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度、重大经济决策等情况，收集相关资料，分析评估审计风险。3.根据审前调查结果，编制审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求等事项，要求被审计单位做好准备工作，配合审计工作。（三）审计实施阶段1.审计组按照审计工作方案的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。审计人员应严格遵守审计程序，运用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行全面审查。2.审计人员通过检查会计凭证、账簿、报表等资料；观察被审计单位的业务活动和内部控制执行情况；询问被审计单位有关人员；函证与审计事项相关的单位和个人；重新计算、重新执行相关数据和业务流程；分析相关财务数据和非财务数据等方式，获取审计证据。3.审计人员对审计发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计事项的名称、内容、审计过程、审计证据、审计结论等要素，确保审计工作底稿能够真实、完整地反映审计过程和结果。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行初步核实和定性。如发现重大问题或线索，应及时向上级领导汇报，并采取相应的措施。（四）审计报告阶段1.审计组完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计评价意见应客观、公正，对被审计单位的财政财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行评价。2.审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定期限内提出书面反馈意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和核实，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.将审计报告连同被审计单位反馈意见一并报送审计机关业务部门复核。业务部门应重点对审计报告的事实是否清楚、证据是否充分、定性是否准确、处理处罚意见是否恰当、审计程序是否合规等进行复核。4.经复核后的审计报告报审计机关领导审定。审计机关领导根据审定结果，签发审计报告、审计决定书等审计文书。审计决定书应明确审计处理的依据、内容和要求，责令被审计单位限期整改。（五）审计处理与执行阶段1.被审计单位应按照审计决定书的要求，在规定期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告审计机关。审计组应跟踪检查被审计单位的整改情况，核实整改措施的落实情况，收集整改资料。2.对整改不到位的，审计机关应下达催办通知，督促被审计单位继续整改。必要时，可进行后续审计，对整改情况进行再次检查和评价。3.对审计发现的违法违规行为，审计机关应依法移送有关部门处理，并及时了解移送处理结果，跟踪监督相关部门的处理情况。（六）审计档案归档阶段1.审计项目结束后，审计组应及时将审计项目资料进行整理归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿及证据材料、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案管理人员应按照审计档案管理的有关规定，对审计项目资料进行分类、编号、装订，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的安全、完整和有效利用。3.按照规定的保管期限和销毁程序，对已过保管期限的审计档案进行鉴定和销毁，防止档案资料的丢失和泄密。五\)审计质量控制与监督（一）质量控制体系建设1.建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、范围和措施，确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求。2.制定审计项目质量控制流程，对审计计划、审计实施、审计报告、审计处理与执行等各个环节进行质量控制，明确各环节的质量控制要点和责任人。3.加强审计人员培训，提高审计人员的质量意识和业务水平，使其熟悉审计质量控制制度和流程，掌握审计质量控制的方法和技巧。（二）质量监督检查1.审计机关业务部门应定期对审计项目质量进行检查，检查内容包括审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写、审计程序的执行等方面。2.建立审计项目质量考核评价机制，对审计项目质量进行量化考核，将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。3.对审计质量检查中发现的问题，应及时进行整改，分析原因，总结经验教训，提出改进措施，防止类似问题再次发生。（三）内部审计监督1.加强审计机关内部的监督制约机制，建立健全内部审计机构，配备专职内部审计人员，对审计机关的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期开展内部审计工作，对审计发现的问题及时提出整改建议，督促相关部门进行整改，确保审计机关内部管理规范、运行高效。3.内部审计机构应向审计机关领导定期汇报内部审计工作情况，为领导决策提供参考依据。（四）外部监督与社会参与1.主动接受上级审计机关的业务指导和监督检查，及时汇报工作进展情况，认真落实上级审计机关的工作要求和部署。2.加强与其他部门的沟通协作，建立健全信息共享、协作配合机制，共同推进本地区经济社会健康发展。3.积极探索引入社会监督机制，鼓励社会公众参与审计监督，拓宽监督渠道，提高审计工作的透明度和公信力。六、审计人员职业道德与职业纪律（一）职业道德规范1.爱岗敬业审计人员应热爱审计工作，具有强烈的事业心和责任感，认真履行工作职责，努力提高审计工作质量和效率。2.诚实守信审计人员应诚实守信，言行一致，如实反映审计事项，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密，维护审计机关的信誉和形象。3.客观公正审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，不偏不倚地开展审计工作，对审计事项进行公正的评价和处理。4.廉洁奉公审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，自觉抵制各种利益诱惑，廉洁从政，廉洁审计，做到清正廉洁、两袖清风。5.保守秘密审计人员应严格保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员，确保审计信息安全。（二）职业纪律要求1.遵守法律法规审计人员必须严格遵守国家法律法规和审计准则，依法履行职责，不得违反法律法规和审计准则的规定开展审计工作。2.遵守工作纪律审计人员应遵守审计机关的各项工作纪律，按时上下班，不得无故旷工、迟到早退；严格执行请销假制度，请假应按规定程序审批。3.遵守审计程序审计人员应严格按照审计程序开展审计工作，不得擅自简化审计程序或省略必要的审计步骤，确保审计工作的规范性和合法性。4.遵守廉洁纪律审计人员应严格遵守廉洁纪律，不得接受被审计单位的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐等活动，不得利用审计职权谋取私利。5.遵守保密纪律审计人员